收到上月的發(fā)票 次月怎么認(rèn)證

想抵扣就要先認(rèn)證,只能認(rèn)證通過的發(fā)票才可以抵扣,認(rèn)證期是360天,這個期間內(nèi)可以根據(jù)需要認(rèn)證發(fā)票,沒認(rèn)證的可以以后認(rèn)證抵扣.

收到上月的發(fā)票 次月怎么認(rèn)證

會計(jì)科目及專欄設(shè)置增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.

其中"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

分析上述規(guī)定,企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票沒有認(rèn)證,可以將允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目,貸記相關(guān)科目,待將取得的相關(guān)增值稅扣稅憑證認(rèn)證后,再借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.

上個月已經(jīng)入賬,發(fā)票本月才認(rèn)證,賬面應(yīng)該怎么處理

1.上月增值稅專用發(fā)票入賬時的會計(jì)分錄:

借:庫存商品/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2.次月認(rèn)證抵扣發(fā)票時會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/商品進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

按理說,發(fā)票沒有認(rèn)證是不應(yīng)該入賬的,這樣是必然造成增稅稅賬面數(shù)與申報(bào)數(shù)不符,但一方面由于每月報(bào)稅時,稅務(wù)局只要求申報(bào)表上面的勾稽關(guān)系,所以你的錯誤處理并沒有影響到你的報(bào)稅,另一方面,如果根據(jù)收入確認(rèn)原則,上月你需要確認(rèn)收入,那未認(rèn)證的發(fā)票就自然被你同時入賬了.所以,你提到的情況是完全有可能發(fā)生的.

既然已經(jīng)出現(xiàn)了未認(rèn)證入賬的情況,調(diào)帳就沒必要了,簡單點(diǎn)處理的話,就是本月將發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,并在下月進(jìn)行本月增值稅申報(bào)的時候進(jìn)行正常的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣申報(bào).除此以外沒有必要再做任何處理,你只要保證在下月申報(bào)的時候,賬面和申報(bào)表應(yīng)交增值稅金額是一致的就可以了,這點(diǎn)只要你沒有再處理失誤,是必然成立.

收到上月的發(fā)票次月怎么認(rèn)證?收到發(fā)票后下月所屬期內(nèi)認(rèn)證,借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅,貸:應(yīng)付賬款 次月認(rèn)證,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng),貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅.更多發(fā)票認(rèn)證問題請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂.