不同行業(yè)的進項稅可以抵扣嗎

答:不同行業(yè)的進項稅可以抵扣.

進項稅額轉(zhuǎn)出再轉(zhuǎn)入怎么記賬

如果進項稅額轉(zhuǎn)出再轉(zhuǎn)回系統(tǒng),該如何處理,可以這樣操作:

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額,計入"應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額"核算.

尚未申報抵扣的進項稅額計入"應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額"時:

借:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

如果尚未申報就改正后再申報,若申報成功,就先撤銷申報,改正后再申報.如果是上月申報時已經(jīng)把留底稅填到進項稅額轉(zhuǎn)出了,那就在本期進項稅額轉(zhuǎn)出位置填上上月誤填的負數(shù),在留底稅處將上月的數(shù)補填進去.

如果申報表已報交款已成事實,只能帶齊你的申報資料(上月的所有申報表,進銷項發(fā)票資料,稅證、公章等)到稅務(wù)局大廳處理解決.

增值稅進項稅轉(zhuǎn)出到哪里去了?

通俗點,原來做了進項的,根據(jù)規(guī)定不能抵扣,所以做一個轉(zhuǎn)出,實際上增加相關(guān)的成本,同時增加應(yīng)交稅金

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出有哪幾種情況?

一般來說,有以下幾種情況:

(一)貨物用于集體福利和個人消費;

(二)貨物發(fā)生非正常損失;

(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(四)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目;

(五)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出的情形;

(六)取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn);

(七)購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回;

(八)不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程進項稅額轉(zhuǎn)出.

進項稅額轉(zhuǎn)出在沒銷項稅的情況下轉(zhuǎn)到哪里去了?

既然是進項稅額轉(zhuǎn)出,那么一定是發(fā)生了:

(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等.這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉(zhuǎn)出,是因為原購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項稅額,已抵扣的進項稅額失去了抵扣的來源.

所以,是因為貨物在購進時"已經(jīng)"對進項稅額進行抵扣,而改變用途或發(fā)生損失時,則要作進項稅額轉(zhuǎn)出,只是相當于把以前不應(yīng)該用于抵扣的進項稅轉(zhuǎn)回來不抵了,即沖減以前多抵扣的進項稅,此時和有沒有銷項稅無關(guān),只是沖減了進項.

進項稅額轉(zhuǎn)出為什么要轉(zhuǎn)入成本?

因為是出口退稅不得免抵的部分,當初你購進的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了,理由很簡單,那就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣.

換種想法,假如你購進貨物是普通發(fā)票,那么你的發(fā)票金額就要全部進入成本,但有增值稅發(fā)票后進入成本只是抵扣稅后的了,如果當初進項稅就不讓你抵扣,你不是也要進入成本嗎?是一個道理的.

轉(zhuǎn)出部分就是稅差.

1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額,如:該單位的稅率是17%,退稅率是9%,則稅差是8%.

2、根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進項稅,該進項稅是不允許抵扣的,需作進項稅額轉(zhuǎn)出,但這是征對執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來說的,其計算公式:

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率),該部分稅額作進項稅轉(zhuǎn)出,計入主營業(yè)務(wù)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、出口銷售時的會計憑證

借:應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

以上就是關(guān)于不同行業(yè)的進項稅可以抵扣嗎?進項稅額轉(zhuǎn)出再轉(zhuǎn)入怎么記賬、進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了、增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出有哪幾種情況等問題的詳細介紹,更多與進項稅額有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)會計學堂網(wǎng)站,了解知識點并融會貫通是學好會計的基本.