小規(guī)模納稅人附稅怎么申報(bào)

附加稅本身就是附加的,不是主稅,沒(méi)有主稅,附加稅也無(wú)法計(jì)算啊,所以,附加稅都是跟著主稅申報(bào)的,主稅按季度,附加稅也按季度.附加稅可按月正常申報(bào).

附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額.增值稅按季申報(bào)的話(huà),則該季度第一月和第二月,增值稅實(shí)際繳納為零,附加稅就也是零,進(jìn)行零申報(bào)就可以了.第三月增值 稅繳納金額計(jì)算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報(bào).

減免附稅怎樣下賬

什么附加稅?

附加稅,"正稅"的對(duì)稱(chēng).指隨正稅按照一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同,但是稅率另有規(guī)定.附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù).

會(huì)計(jì)實(shí)例

某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人,2016年1月份含稅銷(xiāo)售收入3.09萬(wàn)元,2月份含稅銷(xiāo)售收入9.27萬(wàn)元.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.附加稅減免的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:分錄如下:

1月份會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時(shí)

借:應(yīng)收賬款或銀行存款 30900

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 900

2.根據(jù)財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào)和財(cái)稅〔2015〕96號(hào)文件規(guī)定

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 900

貸:營(yíng)業(yè)外收入--減免稅額 900

3.計(jì)提城建稅及附加為0

2月份會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時(shí)

借:應(yīng)收賬款或銀行存款 92700 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 2700

2.計(jì)提城建稅

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加189

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的附加稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189 貸:營(yíng)業(yè)外收入---減免稅額189

已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等

貸:營(yíng)業(yè)外收入

稅法規(guī)定小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

確認(rèn)收入時(shí)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

按規(guī)定免稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免.

怎么樣,看了小編上面的介紹,我們發(fā)現(xiàn)關(guān)于小規(guī)模納稅人附稅怎么申報(bào)?減免附稅怎樣下賬的問(wèn)題是不是也沒(méi)有想象中那么令人感到難以解決呢?對(duì)于新手來(lái)說(shuō),重要的是要學(xué)會(huì)如何把學(xué)過(guò)的理論與實(shí)際操作結(jié)合起來(lái),做到舉一反三.更多會(huì)計(jì)知識(shí),可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂學(xué)習(xí)哦!