住宿費(fèi)計(jì)什么科目 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

住宿費(fèi)計(jì)什么科目

1. 若是自己員工因公出差的住宿費(fèi),屬于"差旅費(fèi)"項(xiàng)目;

2.若是招待外部客戶或者關(guān)系單位的住宿費(fèi),屬于"業(yè)務(wù)招待費(fèi)"項(xiàng)目.

在實(shí)踐中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支的具體范圍一般包括:

(1)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請(qǐng)或用于工作餐的開支;

(2)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開支;

(3)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)、交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支;

(4)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支.

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

符合一定條件的住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,并不是所有的住宿費(fèi)都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以抵扣的:

(1)住宿費(fèi)為員工出差,開票方為小規(guī)模納稅人,其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%;

(2)住宿費(fèi)為員工出差,開票方為一般納稅人,其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%;

住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票不可以抵扣的:

(1)住宿費(fèi)為公司接待客戶,開票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

(2)住宿費(fèi)為公司組織員工旅游,開票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣.

進(jìn)項(xiàng)抵扣要點(diǎn),一起看過來吧!

一、前置條件

辦理一般納稅人資格.

二、必需取得合法有效抵扣憑證

主要包括以下幾種有效憑證:

1、增值稅專用發(fā)票

2、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

6、完稅憑證

7、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

8、收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票

三、準(zhǔn)予抵扣的規(guī)定

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三) 企業(yè)在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí),應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,2017年7月1日起,由于簡并增值稅稅率,取消13%稅率,因此扣除率調(diào)整為11%,但是如果納稅人購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品是用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的,扣除率仍為13%.這里的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

(四)企業(yè)從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額是準(zhǔn)予抵扣的.

(五)增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票

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