建筑行業(yè)預(yù)繳稅沒(méi)有抵扣分包怎么辦

沒(méi)減掉分包款等于自己多交了部分稅款了,不過(guò)預(yù)繳的增值稅都是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的,而且預(yù)繳也只是2%左右吧

營(yíng)改增后建筑行業(yè)預(yù)繳增值稅稅率及相關(guān)賬務(wù)處理

答:在《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條第二款中規(guī)定:(二)納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))規(guī)定,自2018年5月1日起,提供建筑服務(wù)繳納的稅率調(diào)整為10%.因此,筆者認(rèn)為應(yīng)根據(jù)取得預(yù)收款所對(duì)應(yīng)的建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行區(qū)分,適用調(diào)整后稅率的,則計(jì)算公式應(yīng)相應(yīng)調(diào)整為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%

(二)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,則仍按照原方法計(jì)算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款時(shí),可以按規(guī)定開(kāi)具不征稅的增值稅普通發(fā)票,但不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間"先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天"中的有關(guān)規(guī)定.

至于營(yíng)改增后建筑行業(yè)預(yù)繳增值的賬務(wù)處理,這是這樣的:

一般計(jì)稅方式下:

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

建筑行業(yè)預(yù)繳個(gè)人所得稅

建筑行業(yè)的個(gè)人所得稅,從稅制上說(shuō),應(yīng)該按照實(shí)際所得征稅,但由于目前準(zhǔn)確核算所得存在障礙,實(shí)際工作中,稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采取隋征的方式征稅,即按照工程收入的1%-2%隋征個(gè)人所得稅.

個(gè)人所得稅征稅內(nèi)容

工資、薪金所得,個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得.

計(jì)算方法:

1.應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

3.應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得.

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