一般納稅人所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填

2019-12-06 12:10 來源：網(wǎng)友分享
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近來為了給企業(yè)減負(fù)減稅,國(guó)家出臺(tái)了多項(xiàng)優(yōu)惠政策,很多企業(yè)因此受益,掌握這些優(yōu)惠政策并運(yùn)用成為會(huì)計(jì)人的必須本領(lǐng),那么,你知道一般納稅人所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填嗎?快隨會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編一起來學(xué)習(xí)吧.

一般納稅人所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào)),為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況,國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整. 一、在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(表式見附件1,以下簡(jiǎn)稱明細(xì)表),由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào). 二、僅享受月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)明細(xì)表.

所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填?

答:1、只要企業(yè)有經(jīng)營(yíng)本表中符合條件的減免稅項(xiàng)目,不論該減免稅項(xiàng)目盈利或虧損,均需填報(bào)本表.

2、本表任一行(第34、35行除外)的第6列根據(jù)計(jì)算公式6=1-2-3-4+5計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),表示該減免稅項(xiàng)目虧損,此時(shí)第7列也應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù).

3、本表第40行第7列"減免所得額"表示不同免稅項(xiàng)目的盈利和虧損進(jìn)行相互抵補(bǔ)后的數(shù)額,數(shù)值可能為負(fù)數(shù),表示免稅項(xiàng)目盈虧互抵最終結(jié)果虧損.企業(yè)是否真正地享受減免稅則需要通過對(duì)照主表第19行"納稅調(diào)整后所得"與本表第40行第7列"減免所得額"的數(shù)值來填報(bào)主表第20行"減:減免所得"來體現(xiàn)(詳見第五點(diǎn):主表與本表關(guān)聯(lián)填報(bào)的內(nèi)容).也就是說,企業(yè)如果有多個(gè)免稅項(xiàng)目,應(yīng)該將不同免稅項(xiàng)目的盈利和虧損進(jìn)行相互抵補(bǔ),如果不同免稅項(xiàng)目最終有所得(即:本表第40行第7列"減免所得額"為正數(shù)),享受免稅.如果不同免稅項(xiàng)目盈虧互抵后最終虧損(即:本表第40行第7列"減免所得額"為負(fù)數(shù)),則不享受免稅.

一般納稅人所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填

4、本表第33行"四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目"第1至6列填報(bào)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算過程,第7列填報(bào)技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免所得額,本行只有第7列等于第34、35行第7列的合計(jì)數(shù);本表35行"(二)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬(wàn)元部分"第7列只有在技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬(wàn)時(shí)(此時(shí)本表第34行第7列填報(bào)5000000)填報(bào),填報(bào)金額為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬(wàn)部分的50%.

你知道2018年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些變化嗎?

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕77號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2018〕40號(hào))規(guī)定:自2018年1月l日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由5O萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(以下簡(jiǎn)稱"減半征稅政策").

通過上面的學(xué)習(xí),相信大家對(duì)一般納稅人所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填的問題已經(jīng)有了滿意的答案,政策瞬息萬(wàn)變,做為會(huì)計(jì)人要時(shí)刻保持學(xué)習(xí)的狀態(tài),歡迎大家繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)資訊的更新獲取更多相關(guān)知識(shí).

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  • 在哪里填寫免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表及固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表，還有減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表怎么填 問

    在A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)， 　1.第1行“一、免稅收入”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行＝第2%2B3%2B6%2B7%2B…%2B15行。 　　2.第2行“（一）國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第36號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。 　　3.第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。 　　本行包括內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得的情況。 　　4.第4行“內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕81號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得。 　　5.第5行“內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕127號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得。 　　6.第6行“（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，同時(shí)符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織，取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，但不包括從事營(yíng)利性活動(dòng)所取得的收入。符合條件的非營(yíng)利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營(yíng)利組織（國(guó)家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅的情況不在本行填報(bào)。 　　7.第7行“（四）符合條件的非營(yíng)利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”:填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕89號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，符合非營(yíng)利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入。 　　8.第8行“（五）符合條件的非營(yíng)利組織（國(guó)家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”:填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕98號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，符合非營(yíng)利組織條件的國(guó)家大學(xué)科技園的收入。 　　9.第9行“（六）中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家的部分，國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金的存款利息收入、購(gòu)買國(guó)債的利息收入，國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。 　　10.第10行“（七）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。 　　11.第11行“（八）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕76號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。 　　12.第12行“（九）中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕41號(hào)）等稅收政策規(guī)定，根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，接受捐贈(zèng)所得，銀行存款利息收入，購(gòu)買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。 　　13.第13行“（十）中國(guó)奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對(duì)按中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃協(xié)議》和中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市、國(guó)際奧委會(huì)簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國(guó)奧委會(huì)取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。 　　14.第14行“（十一）中國(guó)殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，中國(guó)殘奧委會(huì)根據(jù)《聯(lián)合市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。 　　15.第15行“（十二）其他”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。 　　16.第16行“二、減計(jì)收入”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行＝第17%2B18%2B22%2B23行。 　　17.第17行“（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入乘以10%的金額。 　　18.第18行“（二）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)減計(jì)收入”：填報(bào)金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入減計(jì)收入的金額。本行填報(bào)第19%2B20%2B21行的合計(jì)金額。 　　19.第19行“1.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)金融機(jī)構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。 　　20.第20行“2.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入乘以10%的金額。其中保費(fèi)收入＝原保費(fèi)收入%2B分保費(fèi)收入-分出保費(fèi)收入。 　　21.第21行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。 　　22.第22行“（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕99號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕2號(hào)）及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕30號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對(duì)企業(yè)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。 　　23.第23行“（四）其他”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的其他減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及減計(jì)收入金額。 　　24.第24行“三、加計(jì)扣除”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行＝第25%2B26%2B27%2B28行。月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。 　　25.第25行“（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策按照50%加計(jì)扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。 　　26.第26行“（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策按照75%加計(jì)扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。 　　27.第27行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）第二條第四項(xiàng)規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。 　　28.第28行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕70號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，納稅人不填報(bào)本行。 　　29.第29行“四、所得減免”： 　　根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行＝第30%2B33%2B34%2B35%2B36%2B37%2B38%2B39%2B40行，同時(shí)本行≤表A200000第3%2B4-5行-本表第1%2B16%2B24行且本行≥0。 　　30.第30行“（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行＝第31%2B32行。 　　31.第31行“免稅項(xiàng)目”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈等。 　　當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。 　　32.第32行“減半征收項(xiàng)目”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目所得額的減半額。減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。 　　本行＝減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額×50%。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。 　　33.第33行“（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕46號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅〔2008〕116號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕80號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕19號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第26號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2014〕55號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。 　　免稅期間，本行填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額；減半征稅期間，本行填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。 　　34.第34行“（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財(cái)稅〔2016〕131號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 　　免稅期間，填報(bào)項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所 　　得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。 　　35.第35行“（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕212號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第62號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)、5年以上（含5年）非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 　　轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元且大于零的，本行＝轉(zhuǎn)讓所得；轉(zhuǎn)讓所得超過500萬(wàn)元的，本行＝500萬(wàn)元＋（轉(zhuǎn)讓所得－500萬(wàn)元）×50%。 　　36.第36行“（五）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 　　免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。 　　37.第37行“（六）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕110號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委公告2013年第77號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 　　免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。 　　38.第38行“（七）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 　　免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。 　　39.第39行“（八）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 　　免稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額；減半征稅期間，本行填報(bào)項(xiàng)目所得額×50%的金額。當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，按照前述規(guī)則分別確定各項(xiàng)目的金額后，將合計(jì)金額填入本行。 　　40.第40行“（九）其他”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的其他所得減免的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱、減免稅代碼及項(xiàng)目減免的所得額。 　　當(dāng)項(xiàng)目所得≤0時(shí)，本行不填列。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，分別確定各項(xiàng)目減免的所得額后，將合計(jì)金額填入本行。 答

  • 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表怎么填 問

    您好，減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表一般在主表填好后，保存，打開這個(gè)表自動(dòng)生成數(shù)據(jù)的 答

  • 一般納稅人減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表里第一行可以填寫金額嗎？ 問

    是的，如果符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的話，是可以填寫金額的。 答

  • A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表怎么填 問

    你好，你公司有享受所得稅優(yōu)惠嗎？比如小微企業(yè)、軟件企業(yè)等稅收優(yōu)惠。如果有享受，就填，沒有享受就不填。 答

  • 老師，小微企業(yè)是要填減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表，還是所得稅減免優(yōu)惠明細(xì)表 問

    你好 A107040 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》 答