計(jì)提個(gè)人保險(xiǎn)和住房公積金怎么做

個(gè)人社保及公積金都是在當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月繳納,而且,這兩項(xiàng)都是公司與個(gè)人共同承擔(dān)的,所以分錄如下:

在計(jì)提工資時(shí)

借:

銷售費(fèi)用 100

管理費(fèi)用 100

生產(chǎn)成本-直接人工 100

銷售費(fèi)用--社保/住房公積金 10

管理費(fèi)用--社保/住房公積金 10

生產(chǎn)成本-直接人工--社保/住房公積金 10

貸:

應(yīng)付職工薪酬 --工資 300

--社保/住房公積金 30

這就是我們應(yīng)當(dāng)計(jì)提的工資額

假設(shè)我們實(shí)際應(yīng)繳納社保及住房公積金額為 40(個(gè)人承擔(dān)10,公司承擔(dān)30)

那么當(dāng)工資發(fā)放時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--社保/住房公積金 10 300

貸:銀行存款 290

其他應(yīng)收款---社保/住房公積金 10

在銀行扣除社保及住房公積金時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--社保/住房公積金 30

其他應(yīng)收款---社保/住房公積金 10

貸:銀行存款 40

單位繳納社保有沒(méi)有發(fā)票?財(cái)務(wù)做賬根據(jù)什么原始憑證?怎么做會(huì)計(jì)分錄!

網(wǎng)上打印付款對(duì)賬單作為原始憑證,扣款明細(xì)可以進(jìn)社保系統(tǒng)查看!分錄如下:

1、計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借:××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保

2、次月發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

3、上交杜保

借:應(yīng)付職工薪酬--社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

是不是只有正式發(fā)票才能做賬?

由于稅收管理在很多時(shí)候過(guò)分倚重了"以票控稅",給一些初涉會(huì)計(jì)職場(chǎng)的人一個(gè)誤會(huì)就是:會(huì)計(jì)做賬必須要見(jiàn)到發(fā)票才能做賬.其實(shí),這是一個(gè)天大的誤區(qū).

會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要職責(zé),就是真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身就不需要發(fā)票.

1.僅僅是反映雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的

可以使用收據(jù)、借款單以及合同、銀行回單等作為做賬依據(jù).比如預(yù)收定金、支付欠款、資金拆借等.

2.發(fā)生的業(yè)務(wù)屬于非稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

比如企業(yè)雙方簽訂了合同,但是還未履約就有一方違約,最后法院裁定或判決違約方向守約方支付的違約金.此時(shí)由于還未涉及到應(yīng)稅,故支付違約金就不涉及發(fā)票.但是,雙方可以依據(jù)法律文書(shū)、銀行回單等作為做賬依據(jù).

3.特殊部門使用的特殊票據(jù)

所謂特殊票據(jù)就是除稅務(wù)發(fā)票以外,國(guó)家或稅法認(rèn)可使用的票據(jù).具體包括有政府財(cái)政部門的非稅收入專用收據(jù)、軍隊(duì)與武警使用的收據(jù)、醫(yī)院與學(xué)校等使用的收據(jù)、銀行收費(fèi)憑據(jù)、郵政部門收費(fèi)憑據(jù)、鐵路收費(fèi)憑據(jù)(含火車票)、航空公司收費(fèi)憑據(jù)(含機(jī)票)等等.

這些特殊票據(jù)在現(xiàn)實(shí)生活中是大量存在的,并且大多數(shù)也是被國(guó)家相關(guān)部門認(rèn)可的.

因此,這些特殊票據(jù),雖然不是稅務(wù)發(fā)票,但是實(shí)務(wù)中可以起到發(fā)票相同作用,多數(shù)都能在稅前進(jìn)行扣除.

4.企業(yè)內(nèi)部的憑據(jù)

企業(yè)內(nèi)部按照規(guī)范財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的內(nèi)部憑據(jù),是會(huì)計(jì)做賬時(shí)候的重要憑據(jù).

比如,按規(guī)定制作的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表,可以作為會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄的依據(jù);原輔材料的領(lǐng)料單,是作為企業(yè)生產(chǎn)成本核算最重要的依據(jù),也是會(huì)計(jì)上做"生產(chǎn)成本"等科目會(huì)計(jì)分錄憑據(jù)之一.

企業(yè)的工資和獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等發(fā)放資料,是會(huì)計(jì)上處理"應(yīng)付職工薪酬"最主要的依據(jù).

企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)決定對(duì)外投資的決議,是會(huì)計(jì)上處理"長(zhǎng)期股權(quán)投資"必須的依據(jù);涉及股東分紅,當(dāng)然也需要這樣的訣議.

所有涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、資產(chǎn)盤盈盤虧處理等,企業(yè)內(nèi)部按照內(nèi)控程序產(chǎn)生的資料,都是這些會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)分錄必須的依據(jù).

企業(yè)內(nèi)部的憑據(jù)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模與管理方式不同,可能不盡相同.

計(jì)提個(gè)人保險(xiǎn)和住房公積金怎么做!單位繳納社保有沒(méi)有發(fā)票?財(cái)務(wù)做賬根據(jù)什么原始憑證?怎么做會(huì)計(jì)分錄!同時(shí)小編講到了是不是只有正式發(fā)票才能做賬?大家對(duì)于原始憑證問(wèn)題應(yīng)該都不再陌生了.大家有什么不明白的地方可以咨詢疑問(wèn)解答老師哦!