向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款等利息支出扣除如何扣稅

答:新《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》規(guī)定,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的比例, 金融企業(yè)為5∶1,其他企業(yè)為2∶1.但是 如果企業(yè)能夠按照規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的,或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除.

向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)的現(xiàn)金是否允許稅前扣除?

企業(yè)發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)支出,會(huì)計(jì)上可以作為營(yíng)業(yè)外支出處理,稅法上除了公益性捐贈(zèng)可以扣除利潤(rùn)總額的12%以外,其他捐贈(zèng)支出(無論接收方是否關(guān)聯(lián)方)均不得稅前扣除.

捐贈(zèng)支出無需區(qū)分是否關(guān)聯(lián)方.捐贈(zèng)(東西送給別人)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出,一律記入"營(yíng)業(yè)外支出"科目核算.如是捐贈(zèng)用于公益事業(yè),按所得稅法規(guī)定享受企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠,可在當(dāng)年所得稅匯算中做"調(diào)減金額".所得稅法第五十三條:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除.

向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金是否可以扣除及會(huì)計(jì)處理

答:向關(guān)聯(lián)方提供現(xiàn)金捐贈(zèng),不符合公益性捐贈(zèng)條件,如果捐贈(zèng)的現(xiàn)金計(jì)入了公司的營(yíng)業(yè)外支出或成本費(fèi)用,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要做納稅調(diào)增處理.

企業(yè)發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)支出,會(huì)計(jì)上可以作為營(yíng)業(yè)外支出處理.但稅法(企業(yè)所得稅法第9條和第10條)上除了公益性捐贈(zèng)可以扣除利潤(rùn)總額的12%以外,其他捐贈(zèng)支出(無論接收方是否關(guān)聯(lián)方)均不得稅前扣除.

因此,對(duì)于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金稅前扣除的.

對(duì)于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金,其會(huì)計(jì)處理具體做法如下:

借:固定資產(chǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

整體上來說,向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款等利息支出扣除如何扣稅!向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)的現(xiàn)金是否允許稅前扣除?企業(yè)對(duì)外的捐贈(zèng)會(huì)計(jì)都是做營(yíng)業(yè)外的支出,只要不超過利潤(rùn)總額的12%都是可以準(zhǔn)予扣除,不管是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)都是可以的.所以如果大家對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)有任何疑問的話,不妨就來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問,這里會(huì)有專業(yè)的老師給大家進(jìn)行解答.