小規(guī)模納稅人申報(bào)表應(yīng)納稅額和開(kāi)票系統(tǒng)有差額怎么處理

直接調(diào)整稅額一致就行.在填寫增值稅申報(bào)表時(shí)可以修改成和預(yù)交稅額一致的.

小規(guī)模納稅人差額征稅申報(bào)表怎么填?

應(yīng)納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率,其中,差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率),而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額.

舉例:

某小規(guī)模納稅人2018年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得銷售含稅收入21萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)10.5萬(wàn)元,并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證(征收率為5%).

分析:

該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬(wàn)元;

差額后含稅銷售額=21-10.5=10.5萬(wàn)元;

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬(wàn)元.

在填列申報(bào)表時(shí)應(yīng)先填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》,具體填列方法如下:

1、在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》中根據(jù)應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算欄填寫本期發(fā)生額、本期扣除額均為10.5萬(wàn)元;

2、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中一計(jì)稅依據(jù)一欄中,分別對(duì)應(yīng)5%征收率欄中安裝計(jì)算得到的不含稅銷售額10萬(wàn)元填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額及合計(jì)數(shù)20萬(wàn)元;在二稅款繳納欄,將本期應(yīng)納稅額5000元填寫.

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