預交季度所得稅的分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款

10、免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交所得稅

借:應交稅金 -- 應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

如何計算季度預繳企業(yè)所得稅額?

一、季度預繳稅額的計算

依照稅法規(guī)定,企業(yè)分月(季)預繳所得稅時,應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳; 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.計算公式為:

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

二、企業(yè)的所得稅適用稅率是0.1%.,是否為稅局核定的.如果為稅局核定的,那么貴公司為企業(yè)所得稅核定征收.

企業(yè)所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得稅 1000

貨:應交稅金-所得稅 1000

如果是查賬企業(yè),則企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用>0,余額按25%繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交.查賬征收企業(yè)所得稅的分錄與核定征收企業(yè)所得稅的分錄一致.

關(guān)于預交季度所得稅的分錄,上述文章中會計學堂的老師作出了示范解答.并對預交所得稅的具體計算方式進行了講解.看完文章的解答,你學會了嗎?如果您還想學習更多的會計知識,歡迎訂購會計學堂的精品課程!