企業(yè)注銷時未分配利潤如何繳納個人所得稅

答: 企業(yè)注銷時,所積累的未分配利潤需要交個人所得稅.

具體交稅情況如下:

一、個人獨資合伙企業(yè)的處理:

該企業(yè)雖然屬于個人投資企業(yè),但需要區(qū)分是屬于個人獨資(合伙)企業(yè)還是一般的有限責任公司企業(yè),兩者的處理是不同的.

如果是個人獨資或者個人合伙企業(yè),則應依據(jù)下列規(guī)定進行處理:

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財稅[2000]91號)第十六條規(guī)定,企業(yè)進行清算時,投資者應當在注銷工商登記之前,向主管稅務(wù)機關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜.企業(yè)的清算所得應當視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得,由投資者依法繳納個人所得稅.

前款所稱清算所得,是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后,超過實繳資本的部分.

在這種情況下,對于個人從個人獨資企業(yè)所取得的利潤則按上述規(guī)定處理即可.

二、如果不是個人獨資企業(yè)或者個人合伙企業(yè),即:您所述的該個人投資的企業(yè)繳納的是企業(yè)所得稅,則對于您所說的清算后所得應按下列規(guī)定進行處理:

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]60號)第四條規(guī)定,企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格,減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費,加上債務(wù)清償損益等后的余額,為清算所得.

企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得.

同時,對于個人投資者從企業(yè)清算所得中所分配的累計未分配利潤,實質(zhì)為個人從公司取得的紅利性質(zhì)收入,需要按股息紅利繳納個人所得稅.

《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定,稅法第二條所說的各項個人所得的范圍:(七)利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得.

以上處理無論是小規(guī)模企業(yè)還是一般納稅人都是一樣的政策.

注銷未分配利潤避稅方法

你需要把賬面做虧損才不需要繳納個人所得稅的,你需要通過增加費用,來把賬面做成虧損.

已經(jīng)注銷了就沒辦法了.未注銷時如果股東同時在公司工作的話,可以增加大家的工資,利用工薪所得稅和一次性所得的稅率差異來合法避稅.當然,如果大家工資已經(jīng)足夠高,那就不行了.

企業(yè)注銷時的未分配利潤如何征稅?

一,公司注銷時,如果未分配利潤還有余額,由于未分配利潤部份屬企業(yè)稅后利潤,不屬于個人所得,當還得再分配給各股東時,應該還有紅利所得,交納個人所得稅.企業(yè)注銷的稅務(wù)處理:

1、清算應繳的企業(yè)所得稅=清算所得*企業(yè)所得稅率清算所得=資產(chǎn)-負債-所有者權(quán)益-清算費用

2、自然人股東應繳的個人所得稅=自然人股東分得的凈利潤*20%各股東分得的凈利潤=清算凈利潤*提股比例清算凈利潤=清算所得-清算企業(yè)所得稅應繳的全部個人所得稅如下:自然人股東應繳的個人所得稅=自然人股東分得的凈利潤*20%未分配利潤=清算凈利潤 清算前未分配利潤自然人股東分得的凈利潤=未分配利潤*提股比例.

二,1、假如未計不含稅收入為12000元,銷項稅額為2040元,那么補記的分錄為:借:應收帳款/銀行存款等14040貸:主營業(yè)務(wù)收入12000貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額2040

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本12000貸:庫存商品等12000

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:借:本年利潤12000貸:主營業(yè)務(wù)成本12000

4、交滯納金:借:營業(yè)外支出-滯納金352貸:銀行存款352

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