期初未交稅額是負數(shù) 本月申報不能抵扣嗎

可以抵扣,具體操作如下:

(1)使用網(wǎng)上服務(wù)平臺,刪除主表,點擊首頁"一鍵初始化",執(zhí)行成功后重新填寫申報.

(2)使用電子申報納稅系統(tǒng),正常填寫增值稅主表的25行"期初未繳稅額(多繳為負數(shù))"和30行"本期繳納上期應(yīng)納稅額",保存之后重新申報即可.

注:根據(jù)國家稅務(wù)總局公告【2016】13號文件第三十九相關(guān)規(guī)定,第25欄"期初未繳稅額(多繳為負數(shù))":"本月數(shù)"按上一稅款所屬期申報表第32欄"期末未繳稅額(多繳為負數(shù))""本月數(shù)"填寫."本年累計"按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄"期末未繳稅額(多繳為負數(shù))""本年累計"填寫.

查補稅款有未繳又有多繳的如何處理?

先來看看稅收政策中對多繳稅款是如何規(guī)定的,且看第一種辦法,退還.政策規(guī)定如下

征管法第五十一條納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還.

另外,如果增值稅和企業(yè)所得稅多繳后,還有第二種辦法,那就是可以抵繳以后的應(yīng)納稅額.當(dāng)然這個是納稅人可以選擇的,政策規(guī)定如下:

財稅〔2016〕36號第36條納稅人適用簡易計稅方法計稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減.扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款,可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減.

國稅發(fā)[2009]79號十一條,多繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)及時辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款.

那除了退稅和抵繳以后的應(yīng)納稅款,是否還有其他的處理方式呢?我們可以看到有第三種處理辦法

《征管法實施細則》第七十九條當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

國稅發(fā)[2002]150號《國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》

主要的意思是如果一個企業(yè)又有退稅又有欠稅,退稅是可以抵繳欠稅的.可以抵繳范圍限于:欠稅、欠稅的滯納金、應(yīng)繳未繳的罰款.

期初未交稅額是負數(shù)本月申報不能抵扣嗎?上文中會計學(xué)堂的老師針對這個問題進行了具體的回答,并對相關(guān)的問題加以講解.看完文章的內(nèi)容,你明白了嗎?想了解更多的相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂!