紅沖發(fā)票后 庫存怎么處理

購貨分錄:

借:原材料

應交稅費-增值稅進項

貸:應付賬款

紅字發(fā)票沖賬分錄:

借:應付賬款

貸:原材料

應交稅費-進項稅轉出

購貨方收到紅字發(fā)票,購貨方賬務怎么處理?

1、因為紅字發(fā)票是沖對應上月所開的藍字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購,然后認證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款

關于進項已抵扣發(fā)票紅沖賬務處理

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,應視情按以下規(guī)定辦理:因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報"開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單",并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單",購買方不作進項稅額轉出處理.

例:上月已經(jīng)認證了發(fā)票,發(fā)生退貨后收到銷貨方出具的紅字專用發(fā)票.

1.如果紅字發(fā)票認證了,應沖減進項稅額不做進項稅額轉出.

借:庫存商品 1000元(紅字)

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額 113元(紅字)

貸:應付帳款 1113元(紅字)

2.如果紅字發(fā)票不認證,應做進項稅額轉出.

借:庫存商品 1000元(紅字)

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 113元(藍字)

貸:應付帳款 1113元(紅字)

已認證發(fā)票紅沖轉出如何做賬?

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數(shù)或紅字

貸:應付賬款 負數(shù)或紅字

紅沖發(fā)票后庫存怎么處理?不知道大家看完上文中的解答后都明白了多少,因為紅字發(fā)票是沖對應上月所開的藍字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的,希望你們能通過閱讀找到滿意的答案,在今后的實操中學以致用.會計學堂還有很多精彩的資源等著你們來發(fā)現(xiàn),快來關注更新吧!