有限合伙公司向有限責(zé)任公司分紅要繳稅嗎

有限合伙企業(yè)取得稅后分紅，分配后不再繳納個(gè)人所得稅，因此可以理解為免稅。

企業(yè)所得稅的納稅期限，按月份或季度預(yù)繳稅款的納稅人，應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)并預(yù)繳稅款。

其中，第四季度的稅款也應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)先進(jìn)行預(yù)繳，然后在年度終了后45日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)月內(nèi)（實(shí)際情況是匯算清繳的截止日期為每年的6月9號(hào)）進(jìn)行匯算清繳。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]159號(hào)）規(guī)定：

一、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

二、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取”先分后稅“的原則?！惫咀鳛楹匣锶耸盏皆摴P分紅款應(yīng)作為股息、紅利等權(quán)益性投資收益繳納企業(yè)所得稅。

合伙公司或者股份有限責(zé)任公司在繳納了企業(yè)所得稅后的股東分紅時(shí)需要扣繳個(gè)人所得稅。

個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

個(gè)人的存款利息（國(guó)家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購(gòu)買各種債券的利息。

股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。

股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤(rùn)按股份分配超過(guò)股息部分的利潤(rùn)。

以上項(xiàng)目是需要征收個(gè)人所得稅的。

有限公司從合伙企業(yè)取得的分紅是否需要交納企業(yè)所得稅？

A公司與自然人王某成立一家合伙企業(yè)。2017年該合伙企業(yè)對(duì)外投資實(shí)現(xiàn)投資收益600萬(wàn)元。乙公司將600萬(wàn)元的收益根據(jù)約定平均分配給兩位投資人，每位投資人分得300萬(wàn)元。A公司認(rèn)為，其從合伙企業(yè)分得的300萬(wàn)元股息紅利屬于投資收益，符合免稅投資收益的規(guī)定，可以免征企業(yè)所得稅，故而沒(méi)有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

2018年7月26日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)了這筆沒(méi)有申報(bào)納稅的投資收益。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）中規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。A公司從合伙企業(yè)分得的紅利所得，不屬于免稅的投資收益，構(gòu)成偷稅行為，除應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅外，還要并加收滯納金并處補(bǔ)稅金額1倍的罰款。

這種案例多發(fā)生在股權(quán)投資公司或基金管理公司。通常某公司如本案例中的A公司，由于資金充?；蚓邆淠承┓矫娴馁Y源，會(huì)與某些個(gè)人投資者向另外一家公司進(jìn)行股權(quán)或債權(quán)投資，賺取資金的投資收益。出于節(jié)稅考慮，往往會(huì)將持股公司或基金公司設(shè)立為合伙企業(yè)，因?yàn)楹匣锲髽I(yè)不繳納企業(yè)所得稅。現(xiàn)在的問(wèn)題是，合伙企業(yè)的法人股東A公司，從合伙企業(yè)分回的投資收益到底是否需要繳納企業(yè)所得稅呢？

企業(yè)所得稅法第1條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用于企業(yè)所得稅法。第26條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為企業(yè)的免稅收入。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第83條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第26條所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。A公司是按照公司法設(shè)立的有限公司，是企業(yè)所得稅法上的納稅義務(wù)人，應(yīng)就取得的所得繳納企業(yè)所得稅。

由于合伙企業(yè)實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，沒(méi)有繳納企業(yè)所得稅，A公司從合伙企業(yè)分得的投資收益，并不是企業(yè)所得稅的稅后收益，從法理上來(lái)講，前面沒(méi)有繳納企業(yè)所得稅，后面分回的投資收益就不能免征企業(yè)所得稅，否則就會(huì)造成稅源的流失。

從企業(yè)所得稅法的表述來(lái)看，居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，才免征企業(yè)所得稅，如果中間夾雜了非居民企業(yè)，就不是“居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益”了，與政策規(guī)定就有了差異。合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，理所當(dāng)然不是企業(yè)所得稅法上的居民企業(yè)。A公司將從居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益和從合伙企業(yè)取得的投資分紅混為一談，曲解了相關(guān)的稅收政策，無(wú)意中構(gòu)成了偷稅，稅務(wù)稽查部門做出的處理決定是正確的。

這里需要特別指出的是，各地政府招商部門為了發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，對(duì)合伙制的股權(quán)投資企業(yè)和基金公司的稅收政策，依據(jù)國(guó)稅函[2001]84號(hào)文第2條“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅”的規(guī)定，認(rèn)為符合企業(yè)所得稅法上的免稅投資收益的條件，從而做了擴(kuò)大解釋或變通處理。

有限合伙公司向有限責(zé)任公司分紅要繳稅嗎、有限公司從合伙企業(yè)取得的分紅是否需要交納企業(yè)所得稅等問(wèn)題現(xiàn)在大家都清楚了吧，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家，有限合伙企業(yè)取得稅后分紅，分配后不再繳納個(gè)人所得稅，因此可以理解為免稅。