機(jī)械租賃稅是怎么征收的

機(jī)械設(shè)備租賃交的稅種:

1、營(yíng)業(yè)稅:機(jī)械設(shè)備租賃按照現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,按照租金收入依照5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅.

2、城建稅按照營(yíng)業(yè)稅額依照城建稅稅率(城建稅稅率:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%.)計(jì)算繳納

3、教育費(fèi)附加按照營(yíng)業(yè)稅額依照3%費(fèi)率計(jì)算繳納

4、企業(yè)所得稅:查賬征收的匯算清繳;核定征收的,應(yīng)納企業(yè)所得稅=租金收入*核定所得率*適用稅率.

如果是個(gè)人出租設(shè)備,只交個(gè)人所得稅,不交企業(yè)所得稅.

個(gè)人所得稅按照現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》規(guī)定:財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額.適用比例稅率20%.但在地稅代開(kāi)發(fā)票一般采取附征的辦法,附征率在1%-3%左右.即:應(yīng)納個(gè)人所得稅=租金收入*附征率.

2019機(jī)械租賃稅率可以怎樣抵扣

機(jī)械租賃屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅點(diǎn)是16%.

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))規(guī)定:從2018年5月1日開(kāi)始,增值稅的稅率調(diào)整為16%、10%、6%,0%.銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)的稅率為16%.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為16%.

納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為稅率為6%,以下幾種除外:提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為10%.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.小規(guī)模企業(yè)增值稅征收率為3%.

工程物資的稅率問(wèn)題

工程物資,由于工程材料物資種類(lèi)繁多,所以分供商提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的適用稅率也不盡相同.一般的材料物資適用稅率是13%,但也有一些特殊情況:

木材及竹木制品,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%、13%.

屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹,取得的發(fā)票可能會(huì)是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票,而非增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但同樣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,適用稅率為9%;而經(jīng)過(guò)加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品,取得的發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票,適用稅率一般是13%.

水泥及商品混凝土,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%、3%.

購(gòu)買(mǎi)水泥和一般商品混凝土的稅率通常為13%;但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土,就可以選擇簡(jiǎn)易征收,征收率為3%.

砂土石料等地材,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%、3%.

在商貿(mào)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的適用稅率是13%;但從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi),生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡(jiǎn)易征收,適用稅率為3%.

設(shè)備租賃的稅率

1、沒(méi)有營(yíng)改增的地區(qū)，有形資產(chǎn)租賃屬于營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)租賃范疇，營(yíng)業(yè)稅率5%;營(yíng)改增的地區(qū)有形資產(chǎn)租賃屬于增值稅范疇，一般納稅人稅率17%，可以抵扣設(shè)備購(gòu)入的增值稅，小規(guī)模3%，無(wú)增值稅抵扣。北京的附加稅是這樣的：城建稅7%，教育附加3%，地方教育附加2%。

2、設(shè)備租賃是設(shè)備的使用單位向設(shè)備所有單位(如租賃公司)租賃，并付給一定的租金，在租賃期內(nèi)享有使用權(quán)，而不變更設(shè)備所有權(quán)的一種交換形式。

設(shè)備租賃的方式

1、經(jīng)營(yíng)租賃：經(jīng)營(yíng)租賃也稱運(yùn)行租賃，是指出租者除向承租者提供租賃物外，還承擔(dān)設(shè)備的保養(yǎng)、維修、貶值以及不再續(xù)租的風(fēng)險(xiǎn)，任何一方可以隨時(shí)以一定方式在通知對(duì)方后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)取消或中止租約;

該類(lèi)租賃具有可撒銷(xiāo)性、短期性、租金高等特點(diǎn)，適用于技術(shù)進(jìn)步快、用途較廣泛、使用具有季節(jié)性的設(shè)備;經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備的租賃費(fèi)計(jì)入企業(yè)成本，可減少企業(yè)所得稅。但這樣一旦不被查處，否則將受到法律的嚴(yán)厲的懲罰!

2、 融資租賃：融資租賃是指由雙方明確租讓的期限和付費(fèi)義務(wù)，出租者按照要求提供規(guī)定的設(shè)備，然后以租金形式回收設(shè)備的全部資金，出租者對(duì)設(shè)備的整機(jī)性能、維修保養(yǎng)、老化風(fēng)險(xiǎn)等不承擔(dān)責(zé)任;

該種租賃方式是以融資和對(duì)設(shè)備的長(zhǎng)期使用為前提的，租賃期相當(dāng)于或超過(guò)設(shè)備的壽命期，具有不可撤銷(xiāo)性、租期長(zhǎng)等特點(diǎn)，適用于大型機(jī)床、重型施工等貴重設(shè)備;

融資租人的設(shè)備屬承租方的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊計(jì)人企業(yè)成本，而租賃費(fèi)一般不直接計(jì)人企業(yè)成本，由企業(yè)稅后支付。但租賃費(fèi)中的利息和手續(xù)費(fèi)可在支付時(shí)計(jì)人企業(yè)成本，作為納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

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