小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目有哪些

1、小規(guī)模的應(yīng)交稅金科目只設(shè)置一個(gè)二級(jí)明細(xì)科目,即"應(yīng)交增值稅"二級(jí)科目.(1)發(fā)生銷售時(shí)借:銀行存款等貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(2)繳納稅金時(shí)借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅貸:銀行存款等2、一般納稅人應(yīng)交稅金科目應(yīng)該設(shè)置:應(yīng)交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等明細(xì)科目.(1)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)借:庫(kù)存商品等借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款等(2)銷售時(shí)借:銀行存款等貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)、

應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目有哪些?

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.

一、應(yīng)交增值稅

1、企業(yè)采購(gòu)物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記"材料采購(gòu)","在途物資"或"原材料",庫(kù)存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

3、實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

二、應(yīng)交所得稅

1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅,借記"所得稅"等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅).

2、交納的所得稅,借記本科目(應(yīng)交所得稅),貸記"銀行存款"等科目

三、應(yīng)交土地增值稅

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產(chǎn)"或"在建工程"等科目核算的,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅).

2、交納的土地增值稅,借記本科目(應(yīng)交土地增值稅),貸記"銀行存款"等科目.

四、應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記"稅金及附加"科目,貸記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅).

2、交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅),貸記"銀行存款"等科目.

五、應(yīng)交個(gè)人所得稅

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅,借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅).

2、交納的個(gè)人所得稅,借記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

六、應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記"稅金及附加"、"其他業(yè)務(wù)支出"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)).

2、交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)),貸記"銀行存款"等科目.

七、應(yīng)交的保險(xiǎn)保障基金

1、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的保險(xiǎn)保障基金,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目(應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金).

2、交納保險(xiǎn)保障基金時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目(應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金),貸記"銀行存款"科目.

八、預(yù)交的稅費(fèi)

企業(yè)預(yù)交的稅費(fèi),借記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目(應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅等明細(xì)科目),貸記"銀行存款"科目.

"應(yīng)交稅費(fèi)"科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目有哪些會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就不再贅言了,一般只設(shè)一個(gè)二級(jí)明細(xì)科目就是應(yīng)交增值稅,至于應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目,小編給大家分應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅等八個(gè)點(diǎn)講解了,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢我們哦.