稽查查補(bǔ)稅款怎么申報(bào)增值稅

先到大廳打票繳稅.

查增收入填在4欄或6欄(隨填附表一),調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅填在附表二后計(jì)入14欄,應(yīng)補(bǔ)稅款填在16欄或22欄,已補(bǔ)稅款填在37欄.

1.查補(bǔ)銷項(xiàng)部分:第4欄、第6欄中"納稅檢查調(diào)整的銷售額"中填寫(xiě)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)

2.查補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)部分:第14欄及附屬報(bào)表中填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)據(jù)

3.第16欄"按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額"中以及回第22欄中填寫(xiě)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù), 第37欄"本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額"中填寫(xiě)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù),即可.

稽查查補(bǔ)銷售要開(kāi)增值稅發(fā)票嗎?

1、稽查查補(bǔ)銷售不一定要開(kāi)增值稅發(fā)票.

2、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確<增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法>若干條款處理意見(jiàn)的通知》(國(guó)稅函[2010]139號(hào))第一條規(guī)定,認(rèn)定辦法第三條所襲稱年應(yīng)稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額.稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額,不計(jì)入稅款所屬期銷售額.

一、稅務(wù)稽查補(bǔ)繳以前年度的增值稅填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表時(shí),將查增收入填在4欄或6欄(隨填附表一),調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅填在附表二后計(jì)入14欄,應(yīng)補(bǔ)稅款填在16欄或22欄,已補(bǔ)稅款填在37欄.

二、稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的賬務(wù)處理:

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅日?；檗k法》的通知(國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào)):

"增值稅檢查調(diào)賬方法增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行處理:

1.若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶無(wú)余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

3.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目.

余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行."

稽查查補(bǔ)稅款怎么申報(bào)增值稅?閱讀上文后我們知道稽查查補(bǔ)銷售額不是一定要開(kāi)增值稅發(fā)票的,因此也不是一定要進(jìn)行增值稅申報(bào).一般都是計(jì)入查補(bǔ)稅款來(lái)進(jìn)行申報(bào).如果進(jìn)行增值稅申報(bào)則應(yīng)該先到稅務(wù)大廳申報(bào)然后再打票,具體的操作方式請(qǐng)參見(jiàn)上文.如果想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),不要錯(cuò)過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂.