抵扣發(fā)票勾選到退稅怎么處理

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺V3.0.04升級后,發(fā)票勾選增加"退稅勾選"、"代辦退稅勾選"選項.

需要提醒外貿(mào)企業(yè)注意的事,外貿(mào)企業(yè)采用確認(rèn)平臺勾選發(fā)票時,不能再向以前一樣將用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起選擇確認(rèn)了,應(yīng)該通過"退稅勾選""退稅確認(rèn)勾選"功能完成用于出口退稅的發(fā)票勾選確認(rèn).

升級后有關(guān)問題明確如下:

按照財稅2012年39號及總局公告2012年24號有關(guān)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨核算出口貨物,明確區(qū)分購進(jìn)貨物用于內(nèi)銷還是外銷,分別進(jìn)行抵扣和退稅;若購進(jìn)時不能確定內(nèi)銷或出口的,先計入出口庫存賬(不得進(jìn)行抵扣,操作時勾選"用于出口退稅"),后期確認(rèn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷,應(yīng)按規(guī)定開具"出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明"后,在次月申報時,填寫增值稅申報表附表二"外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明"欄次進(jìn)行抵扣(轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進(jìn)行申報比對監(jiān)控);請及時提醒外貿(mào)企業(yè)操作時慎重勾選"用于進(jìn)項附表二"外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明"欄次進(jìn)行抵扣(轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進(jìn)行申報抵扣"(確認(rèn)用于內(nèi)銷的除外),經(jīng)與總局確認(rèn),升級后的系統(tǒng)在勾選之后,無法進(jìn)行用途變更,也就是說勾選"進(jìn)項抵扣"后無法再用于申請出口退稅,(即使再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,出口退稅審核系統(tǒng)也無相關(guān)發(fā)票信息).文件依據(jù)2012年24號第八條第(一)項"進(jìn)項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票,不得在申報退(免)稅時提供".

退稅勾選"是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票兩用.出口退稅收入所對應(yīng)的購貨增值稅專用發(fā)票不得參與銷項稅額抵扣,"退稅勾選"未出現(xiàn)之前內(nèi)外銷都有的外貿(mào)企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對應(yīng)的購貨增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額主要靠稅務(wù)機關(guān)工作人員檢查,部分企業(yè)時間一長,無從查起,給稅務(wù)機關(guān)帶來了很大壓力."退稅勾選"、"代辦退稅勾選"出現(xiàn)后,可從上游控制抵扣問題,對企業(yè)來說可以解決因為"粗心大意",把出口退稅收入所對應(yīng)購貨增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額參與銷項稅額抵減的問題,對稅務(wù)來說可以解決企業(yè)"一票兩用"的問題.

為了避免各外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)錯漏,建議大家參考如下操作:

1、倒開票情況下取得的進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票,勾選時,一定選擇"用于出口退稅";

2、先票后單情況下取得的進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票,分以下三種情況:

(1)如果能夠明確用于出口退稅,一定要勾選"用于出口退稅"

(2)如果不能明確判斷是否用于出口退稅,也請勾選"用于出口退稅";

(3)如果很明確用于內(nèi)銷貨物,請勾選"進(jìn)項抵扣".

3、在現(xiàn)階段,無論勾選"用于出口退稅",還是勾選"進(jìn)項抵扣".增值稅納稅申報表填列方法暫時不變.

4、生產(chǎn)企業(yè)用于自產(chǎn)貨物的進(jìn)項增值稅發(fā)票選擇"進(jìn)項抵扣".購進(jìn)視同自產(chǎn)貨物用于出口,勾選"用于出口退稅".

抵扣發(fā)票勾選到退稅怎么處理的問題會計學(xué)堂小編就給大家講解到這里了,增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺V3.0.04升級后,發(fā)票勾選增加"退稅勾選"、"代辦退稅勾選"選項,上文相關(guān)內(nèi)容就講完了,大家覺得有幫助的話請繼續(xù)支持我們小編.