小微企業(yè)未到起征點銷售額如何填表

第11欄"未達(dá)起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.

提醒:

增值稅起征點的適用范圍僅限于個人(指個體工商戶、其他個人).但不適用于認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶.

案例解析:

我是一家銷售汽車配件的個體戶,屬于小規(guī)模納稅人,2020年3月份銷售額20.6萬元,假設(shè)1-2月份疫情影響沒有銷售額,增值稅屬于季報.

1、銷售的賬務(wù)處理:

借:銀行存款 20.6萬元

貸:主營業(yè)務(wù)收入? ?20萬元

? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅? 0.6萬元

2、減免增值稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅? 0.6萬元

貸:營業(yè)外收入(或者其他收益) 0.6萬元

注意:《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時有數(shù).

小微企業(yè)免稅銷售額怎么填

第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.

相關(guān)政策參考:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定,按季申報納稅的小規(guī)模納稅人,季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅.

案例解析:

我是一家小規(guī)模銷售汽車配件的公司,2020年3月份銷售額20.6萬元,假設(shè)1-2月份疫情影響沒有銷售額,增值稅屬于季報.

1、銷售的賬務(wù)處理:

借:銀行存款 20.6萬元

貸:主營業(yè)務(wù)收入? ?20萬元

? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅? 0.6萬元

2、減免增值稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅? 0.6萬元

貸:營業(yè)外收入(或者其他收益) 0.6萬元

適用稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),在納稅申報的時候,還應(yīng)該正確的填寫減免稅代碼等等,上文分別講述了小微企業(yè)未到起征點銷售額如何填表以及免稅稅額怎么填,大家都清楚了嗎,有疑問的歡迎隨時向會計學(xué)堂提出,專業(yè)老師為您解答.