免增值稅企業(yè)能不能有專票

免征增值稅企業(yè)如果有增值稅應(yīng)稅項目,可以開具增值稅專用發(fā)票,免征增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票.

屬于下列情形,不得開具增值稅專用發(fā)票,只能開增值稅普通發(fā)票.

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā) 票的購買方開具增值稅專用發(fā) 票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.

2、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:

第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā) 票的購買方開具增值稅專用發(fā) 票,并在增值稅專用發(fā) 票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā) 票:

(一)向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn).

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為.

免增值稅企業(yè)銷售固定資產(chǎn)如何做賬呢?

答:免增值稅企業(yè)銷售固定資產(chǎn)應(yīng)該怎么做

金融機構(gòu)2017年9月取得農(nóng)戶小額貸款利息收入100萬元.按照財稅〔2017〕44號文件規(guī)定,可以免征增值稅.

其賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款 100

貸:主營業(yè)務(wù)收入94.34

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5.66

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 5.66

貸:營業(yè)外收入 5.66

財稅〔2017〕44號文件第二條規(guī)定,對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額.按上例,如果按方法二將免征的增值稅計入主營業(yè)務(wù)收入,或按方法一不予核算,那么很容易以含稅收入100萬元的90%計入收入總額,這樣做是錯誤的.應(yīng)該按照94.34萬元(100-5.66)的90%計入收入總額.

免增值稅企業(yè)能不能有專票?據(jù)會計學(xué)堂小編了解,免增值稅企業(yè)是不得開具增值稅專用發(fā)票的,只能開增值稅普通發(fā)票,上文中小編列舉了一些情況是不得開具增值稅專用發(fā)票的.希望對大家有所幫助!不明白的地方可以咨詢疑問解答老師哦!