當(dāng)月銷項只有一個負(fù)數(shù)怎么申報

當(dāng)月銷項正數(shù)稅金比銷項負(fù)數(shù)稅金小,出現(xiàn)實際銷項稅額為負(fù)數(shù)填寫增值稅申報表的情況,照實填寫.

增值稅納稅申報表即增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列的《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》三個附表.

當(dāng)月正常結(jié)賬,正常結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金(如果銷項大于進(jìn)項),正常結(jié)轉(zhuǎn)收入抄.次月申報的時候,只需要按照賬面的收入數(shù)進(jìn)行申報,填寫增值稅申報表收入表,收入數(shù)據(jù)填寫收入當(dāng)月的賬面數(shù)即可,這時候銷項稅會自動計算,計算出來的銷項稅同樣已經(jīng)包含了紅字發(fā)票的稅襲金影響.

只要的紅字發(fā)票當(dāng)月入賬,那么只要按照賬面收入正常申報即可.不需要再申報時百做特殊處理或特殊計算.

銷項負(fù)數(shù)的原因

以前都是手寫版的發(fā)票,開出的發(fā)票出現(xiàn)隔月作廢的情況,需要用紅色的復(fù)寫紙?zhí)铋_與作廢發(fā)票相同金額的發(fā)票,用以沖減當(dāng)期的銷售收入,稱之為"沖紅".都是電腦版發(fā)票,無法體現(xiàn)紅色,于是用負(fù)數(shù)替代紅色.?[1]?

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況,由于不符合作廢條件,無法作廢,就需要開具紅字專用發(fā)票.鑒于紅字專用發(fā)票能夠直接沖減企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額,各級稅務(wù)機關(guān)對此都比較重視.國家稅務(wù)總局先后下發(fā)了《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)〔2006〕156號)和《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號),對如何開具紅字發(fā)票進(jìn)行了規(guī)范.

說到當(dāng)月銷項只有一個負(fù)數(shù)怎么申報這個問題,我們就要考慮銷項稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,小編對此也有擴展講解,大家不妨一起了解下,一般是紅字發(fā)票的開具導(dǎo)致有了負(fù)數(shù).更多內(nèi)容敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新,我們有海量的財會文章.