年末留抵稅額要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

年底的話,可以進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)了,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng),同時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅.

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

年底增值稅有留底是否需要結(jié)轉(zhuǎn)?

1、年末的時(shí)候, 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目,假設(shè)屬于貸方余額,再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目即可.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、對(duì)于對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅及銷項(xiàng)稅等稅金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)后,假設(shè)在貸方為轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額,則再做結(jié)轉(zhuǎn).

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

下年初,交納年初未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

總結(jié):對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄,除了可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn),也可以按月進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn).結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅科目下相關(guān)專欄無(wú)余額(進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等).除了有留底稅額的時(shí)候,增值稅專欄有借方余額.(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅)

通過(guò)上文對(duì)年末留抵稅額要結(jié)轉(zhuǎn)嗎的講訴,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為年末留抵稅額要結(jié)轉(zhuǎn),當(dāng)然如果企業(yè)要選擇月末結(jié)轉(zhuǎn)也是可以的,在實(shí)際操作中還需要結(jié)合企業(yè)的具體情況,看是選擇月結(jié)還是年結(jié),以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了,非常感謝你的閱讀!