應(yīng)交稅費(fèi)有余額怎么調(diào)平

應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)記在貸方,實(shí)際繳納時(shí)記在借方,如此應(yīng)交稅費(fèi)的余額為零.

應(yīng)交增值稅出現(xiàn)貸方余額,應(yīng)該查明原因后再作調(diào)整,因?yàn)?會(huì)計(jì)帳務(wù)調(diào)整是有依據(jù)的,不能隨意調(diào)整:,

1-1#.報(bào)告期應(yīng)交增值稅出現(xiàn)貸方余額,原因?yàn)樯俳蛔?

借:應(yīng)交稅費(fèi)---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅;

1-2#.交稅款做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅;

貸:銀行存款;

2-1#以前年度少交增值稅做:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(檢查調(diào)整)

2-2#補(bǔ)交稅款及支付滯納金時(shí):

借: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(檢查調(diào)整)

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款;

2-3#調(diào)整為分配利潤(rùn)做:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);

貸:以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等.

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(注意:營(yíng)改增后印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡(jiǎn)稱土地使用稅)計(jì)入稅金及附加科目核算,不再計(jì)入管理費(fèi)用)等借記管理費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目.

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定,全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi),借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算.

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算.

上文針對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)有余額怎么調(diào)平這個(gè)問題展開了一番講解,羅列的分錄是表示,企業(yè)少繳稅的時(shí)候,應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)平的分錄,大家都看懂了嗎?應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)之后一般是沒有余額的.更多科目核算內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂的主頁,有需要可以學(xué)習(xí).