小規(guī)模的應(yīng)交稅費月底怎么處理

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應(yīng)交增值稅額.

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出末交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金費-未交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅(增值稅額乘以7%等于應(yīng)交城建稅)

應(yīng)交稅費-教育費附加3%

應(yīng)交稅費-地方教育費附加1%

銷售取得收入為含稅收入,用它/1.03*3%就是應(yīng)繳增值稅,繳納增值稅后計提

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-交城建稅、應(yīng)交教育費附加

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模的增值稅怎么申報

填寫日期

首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了.

填寫本期數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚.

本年累計數(shù)據(jù)

本年累計數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個合計數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù).所以填寫申報表的時候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計數(shù).

填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具.此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數(shù),小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數(shù)據(jù)填寫在第三欄.

填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數(shù).強調(diào)一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據(jù),超過9萬的填寫在第3欄.

填寫本期應(yīng)納稅

本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應(yīng)繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄.

填寫應(yīng)補退稅

如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄.第22欄本期應(yīng)補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅.

以上就是小規(guī)模的應(yīng)交稅費月底怎么處理的方法,相關(guān)的分錄大家都掌握了嗎?主要就是應(yīng)交稅費下設(shè)置應(yīng)交增值稅,核算小規(guī)模當(dāng)月產(chǎn)生的銷項稅,因為小規(guī)模是不能抵扣進項,所以進項直接計入成本了.會計學(xué)堂更新中,歡迎關(guān)注.