稅控盤費用抵減增值稅分錄怎么寫

稅控設(shè)備、維護費增值稅抵減會計處理:

自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.會計處理:

1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備5000元(含稅價)

借:固定資產(chǎn)(或管理費用等) 5000元

貸:銀行存款          5000元

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 5000元

貸:營業(yè)外收入         5000元

2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費2000元

借:管理費用        2000元

貸:銀行存款          2000元

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 2000元

貸:營業(yè)外收入         2000元

金稅盤和技術(shù)維護費怎么做分錄?

一、金稅盤技術(shù)維護費的會計處理

支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護費的會計分錄怎么做?

答:分錄如下:

借:管理費用

貸:銀行存款等

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:管理費用

一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費的會計分錄是:

購買時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費 借:固定資產(chǎn)、管理費用 貸:銀行存款等

(2)憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借:應(yīng)交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅) 貸:營業(yè)外收入

什么是會計分錄?

會計分錄亦稱"記帳公式".簡稱"分錄".它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄.在登記帳戶前,通過記帳憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況,有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查.每項會計分錄主要包括記帳符號,有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額.

會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄.復(fù)合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方,或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應(yīng)的會計分錄.

為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則,不允許多借多貸.

由此可見,稅控盤費用抵減增值稅分錄怎么寫?我們一般將其計入應(yīng)交稅費的貸方,具體的細節(jié)處理文中有詳細的說明,你多多揣摩,參照操作即可,如果在實際的操作中發(fā)現(xiàn)還有不明白的地方,可以隨時聯(lián)系我們會計學堂在線老師助力.