上年未計(jì)提所得稅本年怎么做分錄

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,可直接計(jì)入所得稅費(fèi)用(你可在所得稅費(fèi)用下下設(shè)"當(dāng)年所得稅、以前年度所得稅"兩個(gè)二級(jí)科目,分別核算當(dāng)年和以前年度應(yīng)納的所得稅),作會(huì)計(jì)分錄: 借:所得稅費(fèi)用-以前年度所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅, 交納本年利潤(rùn),貸:所得稅費(fèi)用-以前年度所得稅.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

什么是企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄計(jì)提

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

小編在上文介紹了上年未計(jì)提所得稅本年怎么做分錄,我們?cè)诓僮鬟^程中需要補(bǔ)計(jì)提,然后做繳納分錄,報(bào)表項(xiàng)目就不需要調(diào)整了,這對(duì)企業(yè)來說是很重要的,所以說大家在進(jìn)行操作的時(shí)候一定要嚴(yán)格執(zhí)行.以上就是全部?jī)?nèi)容了,有興趣可以關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)更新!