個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅企業(yè)代扣代繳如何做賬

依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)第五條:個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅,以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人,以受讓方為扣繳義務(wù)人.所以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)不需要代扣代繳個人所得稅.

印花稅沒有規(guī)定代扣代繳義務(wù)人,納稅人都應(yīng)自行完稅.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)",根據(jù)《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十六條規(guī)定:"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)由立據(jù)人貼花.如未貼或者少貼印花,書據(jù)的持有人應(yīng)負(fù)責(zé)補貼印花.所立書據(jù)以合同方式簽訂的,應(yīng)由持有書據(jù)的各方分別按全額貼花".對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,當(dāng)事股東作為立據(jù)人,屬于印花稅法定納稅義務(wù)人,被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)不是法定扣繳義務(wù)人,但如果被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)是股權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的持有人,當(dāng)事股東未貼或者少貼印花的,持有人應(yīng)負(fù)責(zé)補貼印花.

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎樣做賬,涉及的所得稅和印花稅怎樣做賬?

1、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與所售股權(quán)相對應(yīng)的長期股權(quán)投資的賬面價值,出售所得價款與處置長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額,應(yīng)確認(rèn)為處置損益.

采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,原計入資本公積中的金額,在處置時亦應(yīng)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),將與所出售股權(quán)相對應(yīng)的部分在處置時自資本公積轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.其基本會計處理:

借:銀行存款 等

貸:長期股權(quán)投資

貸:投資收益(如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓低于投資成本,投資收益應(yīng)記在借方)

如果企業(yè)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,原計入資本公積中的金額,要轉(zhuǎn)到投資收益.

借:資本公積--其他資本公積

貸:投資收益

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除.即企業(yè)取得股權(quán)時的歷史成本允許在應(yīng)納稅所得額中扣除,用公式表示:

股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)的歷史成本

(1)如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓低于股權(quán)的歷史成本,則不納稅.

(2)如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益是正的,但企業(yè)當(dāng)年虧損,則可以抵頂虧損.

所得稅的會計處理:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

交納所得稅時

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓,印花稅應(yīng)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),"股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)"適用1‰稅率.會計處理:

借:管理費用

貸:銀行存款

想要了解個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅企業(yè)代扣代繳如何做賬的同學(xué)一定要認(rèn)真對上文進(jìn)行理解,小編在文中對印花稅的扣繳做賬有細(xì)致的分析,大家按照規(guī)定進(jìn)行操作即可.如果發(fā)現(xiàn)實操中還有疑難點,也可以隨時找我們的老師給你支招,相信會讓你事半功倍.