企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算包括哪些內(nèi)容

現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金,以及在不同時(shí)點(diǎn)上對現(xiàn)金支出的需要量.具體包括直接材料預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算.

現(xiàn)金預(yù)算四個(gè)組成部分的具體內(nèi)容

"現(xiàn)金收入"部分包括期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金收入,現(xiàn)金收人的主要來源是銷貨收入.年初的"現(xiàn)金余額"是在編制預(yù)算時(shí)預(yù)計(jì)的;"銷貨現(xiàn)金收入"的數(shù)據(jù)來自銷售預(yù)算;"可供使用現(xiàn)金"是期初現(xiàn)金余額與本期現(xiàn)金收入之和.

"現(xiàn)金支出"部分包括預(yù)算的各項(xiàng)現(xiàn)金支出.其中"直接材料"、"直接人工"、"制造費(fèi)用"、"銷售與管理費(fèi)用"的數(shù)據(jù),分別來自前述有關(guān)預(yù)算;"所得稅'、"購置設(shè)備"、"股利分配"等現(xiàn)金支出的數(shù)據(jù)分別來自另行編制的專門預(yù)算.

"現(xiàn)金多余或不足"是現(xiàn)金收入合計(jì)與現(xiàn)金支出合計(jì)的差額.差額為正,說明收入大于支出,現(xiàn)金有多余,可用于償還借款或用于短期投資;差額為負(fù),說明支出大于收入,現(xiàn)金不足,需要向銀行取得新的借款.

預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收入主要是銷售收入,還有一少部分的其他收入,所以預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入的數(shù)額主要來自于銷售預(yù)算.預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出主要指營運(yùn)資金支出和其他現(xiàn)金支出.具體包括采購原材料、支付工資、支付管理費(fèi)、營業(yè)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)等其他費(fèi)用以及企業(yè)支付的稅金等.現(xiàn)金預(yù)算通過對企業(yè)的現(xiàn)金收入、支出情況的預(yù)計(jì)推算出企業(yè)預(yù)算期的現(xiàn)金結(jié)余情況.如果現(xiàn)金不足,則提前安排籌資,避免企業(yè)在需要資金時(shí)"饑不擇食";如果現(xiàn)金多余,則可以采取歸還貸款或?qū)τ袃r(jià)證券進(jìn)行投資,以增加收益.

企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算包括哪些內(nèi)容?預(yù)算是指對即將發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)估計(jì)算,一般企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目之前都會(huì)進(jìn)行預(yù)算,這樣才能提前準(zhǔn)備資金,保證資金的及時(shí)到位,推動(dòng)項(xiàng)目完成.預(yù)算的時(shí)候必須要考慮到人工費(fèi)、材料費(fèi)以及運(yùn)輸費(fèi)等價(jià)格的變動(dòng),因?yàn)槭袌鰞r(jià)格對成本的影響是很大的,這是在進(jìn)行成本預(yù)算時(shí)必不可少的步驟.想要了解更多的專業(yè)知識(shí)請關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站.