增值稅納稅申報(bào)表附表一統(tǒng)計(jì)的是哪些信息

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》填表說明(一) 本表"稅款所屬時(shí)間"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的年、月.

(二) 本表"填表日期"指納稅人填寫本表的具體日期.

(三) 本表"納稅人名稱"欄,應(yīng)加蓋納稅人單位公章.

(四) 本表"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)" 、"二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)"和"三、按定率預(yù)征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)"部分中"增值稅專用發(fā)票"、 "開具普通發(fā)票"、 "未開具發(fā)票"各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額,但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額,適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額.

(五) 本表"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)"、"二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)"和"三、按定率預(yù)征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)"部分中"納稅檢查調(diào)整"欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額.

(六) 本表"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)"部分中"視同按適用稅率征稅貨物"欄數(shù)據(jù),僅限于按6%征收率征稅同時(shí)允許抵扣外購(gòu)自來水進(jìn)項(xiàng)稅額的自來水公司填寫.

(七) 本表"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)"部分中"所屬分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的銷售額及銷項(xiàng)稅額"欄數(shù)據(jù),應(yīng)填寫所屬實(shí)行預(yù)征辦法分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的應(yīng)稅貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額匯總數(shù).

(八) 本表"四、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)" 部分中,"增值稅專用發(fā)票"欄數(shù)據(jù)填寫本期因銷售免稅貨物而開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額,包括外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工作價(jià)銷售的進(jìn)口貨物,以及國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售的免稅糧食、政府儲(chǔ)備食用植物油等;"開具普通發(fā)票"、 "未開具發(fā)票"各欄數(shù)據(jù)直接按發(fā)票金額或?qū)嶋H收到的價(jià)款填寫.

(九) 本表"五、免、抵、退辦法出口貨物銷售額"部分中"開具普通發(fā)票"欄數(shù)據(jù),填寫實(shí)行免抵退辦法的納稅人本期因銷售出口貨物而開具的套印"全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章"發(fā)票份數(shù)和銷售額.

小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票寫申報(bào)表時(shí),把不含稅收入填寫到"稅控器具開具的普通發(fā)票收入"一欄中.

一般納稅人收入填報(bào)注意事項(xiàng)

(1)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的,需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1列至第2列"開具增值稅專用發(fā)票"當(dāng)中.

(2)一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票,需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第3列至第4列"開具其他發(fā)票"當(dāng)中.

(3)一般納稅人取得的不開票收入,需如實(shí)進(jìn)行申報(bào),將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第5列至第6列"未開具發(fā)票收入"當(dāng)中.

增值稅納稅申報(bào)表

本表"本期銷項(xiàng)稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報(bào)"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報(bào).

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額.

(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè),如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,

對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的,必須附有銷貨方填開的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計(jì)稅銷售額.如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.

從文中的分析相信大家對(duì)于增值稅納稅申報(bào)表附表一統(tǒng)計(jì)的是哪些信息都已經(jīng)非常了解了,附表一統(tǒng)計(jì)的信息主要是增值稅納稅人的相關(guān)信息,具體的細(xì)節(jié)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在文中有詳細(xì)介紹,大家參照?qǐng)?zhí)行即可.如果發(fā)現(xiàn)還有不明白的地方,請(qǐng)直接聯(lián)系在線老會(huì)計(jì)為你支招.