小規(guī)模納稅人如何辦理金稅盤

辦理金稅盤流程:認定小規(guī)模納稅人-核定發(fā)票-買盤-發(fā)行

先在國稅辦理小規(guī)模認定手續(xù),核定好發(fā)票種類和限額,然后跟當?shù)睾教旃韭?lián)系購買金稅盤,然后再到國稅發(fā)行金稅盤,寫入企業(yè)信息,最后跟航天公司聯(lián)系協(xié)助安裝金稅盤并進行使用指導.

金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,營改增試點地區(qū)和行業(yè)一般納稅人(提供貨物運輸服務的納稅人除外)適用;稅控盤使用貨物運輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng),可開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,提供貨物運輸服務的一般納稅人適用.

金稅盤是防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備,該產(chǎn)品基于USB接口,通過逐級發(fā)行后,可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報稅資料監(jiān)控等功能,實現(xiàn)對增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效.同金稅卡相比,除了都具備同防偽稅控功效外,該成品還具有攜帶方便、成本較低等特點.

小規(guī)模納稅人購買金稅盤的會計分錄是怎樣的?

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

具體步驟如下:

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應付的金額:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款、應付賬款等科目.

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:遞延收益

按期計提折舊:

借:管理費用等科目

貸:累計折舊

借:遞延收益

貸:管理費用等科目

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應付的金額:

借:管理費用等科目

貸:銀行存款等科目

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅科目

貸:管理費用等科目

"應交稅費--應交增值稅"科目期末如為借方余額,應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;如為貸方余額,應在資產(chǎn)負債表中的"應交稅費"項目列示.

以上整理的資料信息,就是針對"小規(guī)模納稅人如何辦理金稅盤?"的問題解答.大家需要注意,小規(guī)模納稅人在第一次購買金稅盤的時候可以進行抵扣,相關(guān)會計分錄可參考上述信息.如果大家對此還有什么疑問,可以在線咨詢會計學堂的老師們.