兩個(gè)帳套合并如何調(diào)賬

一、如果是兩個(gè)企業(yè)法人

既然是兩塊牌子,可能是兩個(gè)企業(yè)法人,這時(shí)候不能簡(jiǎn)單并賬.如果一定要并賬,只能采取吸收合并的方法,將B公司的全部?jī)糍Y產(chǎn)作為出資,投入到A公司,經(jīng)過(guò)驗(yàn)資,并辦理B公司的注銷登記和A公司的變更登記才能并賬.這時(shí)候不能根據(jù)B公司的賬面數(shù)并賬,要根據(jù)評(píng)估或經(jīng)股東雙方認(rèn)可的金額記入A賬.

二、如果是一個(gè)企業(yè)法人,兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)

1、如果你采用"賬結(jié)法",即每月將損益類科目轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"

會(huì)計(jì)分錄為:

直接根據(jù)B賬的總賬余額

借:資產(chǎn)類科目

貸:負(fù)債及權(quán)益類科目(包括"本年利潤(rùn)")

摘要:AB并賬

因?yàn)閾p益類科目已結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)",其余額均為0,所以不需要做分錄,將10月份兩張利潤(rùn)表匯總,其"本年累計(jì)數(shù)"即是新賬10月份的本年累計(jì)數(shù).

2、如果你采用"表結(jié)法",即損益類科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)",其余額一直保留,而在年末時(shí)一次結(jié)轉(zhuǎn)

會(huì)計(jì)分錄為:

根據(jù)B賬的總賬余額

借:資產(chǎn)類科目

__費(fèi)用支出類科目(損益類借方科目)

貸:負(fù)債及權(quán)益類科目

__收入及收益類科目(損益類貸方科目)

兩個(gè)帳套怎么合并在一起?

兩賬合一的方法:

1.兩賬合一的時(shí)間選擇

(1)選擇在計(jì)劃報(bào)告期的前一年,因?yàn)樘缱鰰?huì)加重企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān).

(2)選擇在第三季度開(kāi)始做.

(3)選擇某一個(gè)月末為清產(chǎn)核資日,如6月30日,9月30日.

(4)到年末,資產(chǎn)負(fù)債表日,調(diào)整完畢,兩賬合一完成.

(5)兩賬合一過(guò)程采取了一些非規(guī)范的方法,是不能經(jīng)過(guò)IPO審計(jì)的,因此,兩賬合一的年度,通常不能作為報(bào)告期.

2.對(duì)企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資,查清楚企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的實(shí)際情況,和內(nèi)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行比較,有差異直接調(diào)整內(nèi)賬.按道理,內(nèi)賬是反映企業(yè)真實(shí)情況的,數(shù)據(jù)本身就可以來(lái)分析與外賬的差異,但是由于多種原因,其實(shí),企業(yè)的內(nèi)賬也是混亂的,也是有很多差錯(cuò),因此通過(guò)清產(chǎn)核資,把內(nèi)賬調(diào)整正確.

3.根據(jù)清產(chǎn)核資的結(jié)果,直接調(diào)整內(nèi)賬,差異倒擠到"未分配利潤(rùn)".內(nèi)賬的調(diào)整沒(méi)有忌諱,以差異表做附件直接調(diào).

4.清產(chǎn)核資日之后內(nèi)外賬不再發(fā)生新的差異,有差異都是清產(chǎn)核資日之前的,若有新的差異,那么差異就會(huì)沒(méi)玩沒(méi)了,永不了結(jié),兩賬合一也就失去了意義,兩賬合一就宣告失敗.(清產(chǎn)核資日之后,企業(yè)不可以再進(jìn)行憑證的"復(fù)印"、"減少"、"增加",但是必要時(shí)可以"變換","變換"也應(yīng)盡量少,不要濫用)(因?yàn)?變換"通常是費(fèi)用,不影響資產(chǎn)負(fù)債表).

5.清產(chǎn)核資日之后,內(nèi)外賬并行到年末,此時(shí),內(nèi)外賬已經(jīng)一致(實(shí)際上"應(yīng)交稅費(fèi)"和"未分配利潤(rùn)"還是有差異的,無(wú)妨)(因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)是永久性差異,企業(yè)只是在報(bào)告期規(guī)范納稅,此前的稅是無(wú)法計(jì)算清楚的,也不應(yīng)該補(bǔ)交,"應(yīng)交稅費(fèi)"有問(wèn)題,當(dāng)然"未分配利潤(rùn)"也就不準(zhǔn)確).

6.對(duì)經(jīng)調(diào)整的外賬的年末數(shù),重新初始化,作為報(bào)告期第一年度的期初數(shù),重啟新的帳套,新的帳套就是以后企業(yè)的帳套,原來(lái)的帳套停止.

兩個(gè)帳套合并如何調(diào)賬,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為編一張憑證,把被合并方的科目余額全部轉(zhuǎn)到合并方賬套就可以了,我們必須要對(duì)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行全面了解,本文到此結(jié)束,如果你想要了解更多的會(huì)計(jì)咨訊歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)更新.