增值稅是當月計提下月繳納嗎

1.在月末計提當月應交未交的增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

如果當月有多交的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

2.下月上繳增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結轉:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

增值稅稅額計算

(一)積極核對銷售業(yè)務,盡快填開銷項發(fā)票,確定當月銷項稅額.

銷售是企業(yè)日常工作的重點,是企業(yè)經營的核心.銷售發(fā)票是財務記賬,確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據,因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票,確定當月銷售情況.

一個業(yè)務從合同簽定,到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異.有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間,只能根據客戶的需要進行開票,與稅法規(guī)定的開票要求不符.

作為企業(yè)的財務人員,特別是負責稅務工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理.為了很好的協(xié)調雙方的工作,會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成,通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票.因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯系,不要拖到月底再同對方交涉.

(二)認真核對當月進項發(fā)票,保證發(fā)票及時認證,確定當月進項稅額.

通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯系,索要發(fā)票.

進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后,方能進行抵扣稅額.目前專用發(fā)票認證一般是通過網上遠程認證系統(tǒng)自行認證,未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證.因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證,確定當月進項稅額.

上文小編講述了增值稅是當月計提下月繳納嗎,其實增值稅不用計提的,我們只需要按照要求繳納稅款就可以了,包含的內容比較多,所以我們一定要了解相關處理,看完上文有沒有自己的收獲呢?如果還對其他的會計知識感興趣,歡迎前往會計學堂官網學習.