開具發(fā)票必須附列清單嗎

當銷售的貨物品種超過增值稅專用發(fā)票內(nèi)可以填列的行數(shù)(8個品種)時,就必須開列清單.增值稅專用發(fā)票上只需寫某某貨物一批,后附清單就可以了.

發(fā)票后面必須附清單嗎?

一般納稅人的增值稅發(fā)票后面不一定要附上入庫單跟出庫單,沒有這方面強制規(guī)定.

但如果增值稅專用發(fā)票是匯總開具,后面必須附上開票清單.

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》

第十二條:

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票.匯總開具專用發(fā)票的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.

第三十八條:

采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,納稅義務(wù)發(fā)生時間,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天.此時應(yīng)開具銷售發(fā)票,但貨物未發(fā)出,需以后貨物發(fā)出時由庫管開具出庫單.出庫單上的日期就晚于發(fā)票上的日期.

納稅申報資料

(一)必報資料

1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報送記錄當期納稅信息的IC卡(明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》;

3.《資產(chǎn)負債表》和《損益表》;

4.《成品油購銷存情況明細表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報);

5.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他必報資料.

納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表).

(二)備查資料

1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);

2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

3. 海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件;

4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);

6. 主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料.

備查資料是否需要在當期報送,由各省級國家稅務(wù)局確定.

開具發(fā)票必須附列清單嗎?平時開的增值稅發(fā)票其實是不用附列清單的,這個是根據(jù)企業(yè)自身的規(guī)定或者會計個人的做賬習慣來的,稅務(wù)機關(guān)并沒有對這方面作出硬性要求,但是在開增值稅專用發(fā)票的時候就不同了,就需要附列清單了,所以說附不附列清單還是要看情況決定的.想要了解更多的專業(yè)知識請關(guān)注會計學堂網(wǎng)站更新內(nèi)容.