分公司和子公司報稅的區(qū)別

子公司必須獨立核算,獨立申報納稅.分公司不是獨立法人,可以不獨立核算,所得稅可以在總公司合并匯算清繳.1、企業(yè)所得稅的規(guī)定子公司應(yīng)當(dāng)單獨計算應(yīng)納稅額,在注冊地繳納稅款,并適用按月(或季)預(yù)繳、年底匯算清繳的規(guī)定.設(shè)立為分公司后,在企業(yè)所得稅的征管上執(zhí)行跨地區(qū)匯總繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定.相關(guān)的企業(yè)所得稅審批、備案事項,子公司自行收集整理資料,向當(dāng)?shù)厮枚愔鞴芏悇?wù)機關(guān)申請.分公司應(yīng)由總機構(gòu)收集整理資料,并向總機構(gòu)所在地所得稅主管稅務(wù)機關(guān)申請.2、其他稅種的影響增值稅上,根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定:固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.因此,無論設(shè)立成子公司還是分公司,都需在機構(gòu)所在地繳納增值稅.其他地稅,如房產(chǎn)稅、土地使用稅,均需在資產(chǎn)所在地納稅;而個人所得稅也應(yīng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)?shù)乩U納.因此,無論設(shè)立成子公司還是分公司,對項目所在地的地稅基本不產(chǎn)生影響.法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點:(一)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.

分公司稅務(wù)登記需要什么材料

一、如果分公司是非單獨納稅的,可以不再新辦稅務(wù)登記證,但是要到總公司所在地稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù).具體程序是:填寫內(nèi)資企業(yè)適用的稅務(wù)登記表3份,同時附2份分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件.所有表上信息都填寫總公司信息,貼總公司法人照片,貼上總公司法人身份證復(fù)印件,蓋總公司公章.只需在表上第7頁上"所屬非獨立核算分支機構(gòu)"處填上分公司的地址、聯(lián)系電話、負責(zé)人.如果分公司有公章,將打印出總公司稅務(wù)登記證副本一份,并將分公司公章蓋在此副本上以示分公司備案過;如果沒有公章,請納稅人保存好自己的留存表,以備分公司所在地稅務(wù)機關(guān)查閱.

二、如果貴公司需要辦理分公司稅務(wù)登記,需準(zhǔn)備以下材料:

1、填寫《稅務(wù)登記表》(適用單位納稅人)一式三份,一份交國稅,一份交地稅,一份自己留存.填表說明:

"核算方式"選獨立核算;

"投資方名稱"填總公司名稱,"投資比例"(如果全部為總公司投資則填寫100%,如果還有其他人投資則按實際比例填寫),"證件名稱"為企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,"證件號碼"為總公司營業(yè)執(zhí)照號;

"自然人投資比例"為100%;

然后填寫總機構(gòu)名稱、納稅識別號等基本信息;

2、營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件

3、組織機構(gòu)代碼證書副本原件及其復(fù)印件

4、注冊地址和實際生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復(fù)印件

5、公司章程復(fù)印件

6、法定代表人(負責(zé)人)居民身份證原件及其復(fù)印件,復(fù)印件要剪下粘貼在稅務(wù)登記表的相應(yīng)位置上

7、總機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件,只提供復(fù)印件也行,但要加蓋總公司公章.

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