抵稅的稅額怎么計算

2020-08-08 08:59 來源：網友分享

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我們知道不管是企業(yè)還是個人,有收入就需要繳稅,那么抵稅的稅額怎么計算,是會計工作中常見的問題,很多朋友在問這個問題,會計學堂小編在本文針對這個問題做了詳細的整理與分析,對此不理解的朋友不妨認真閱讀一番,相信你會有所收獲.

抵稅的稅額怎么計算

1、進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率

2、進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項稅額轉出的相關會計分錄

1、用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出:

借:在建工程(購入原材料用于建設不動產時)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出:

借:基本生產

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

4、購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出.:

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

抵稅的稅額怎么計算

銷項稅額計算公式

當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

例如:某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材,出廠價格為1000萬元人民幣(不含稅),增值稅適用稅率為16%,

該鋼鐵公司應當向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為:

銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外,因為在銷項稅額的計算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種,所以分為以下兩種情況:

銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額.屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié). 銷項稅額分為含稅、不含稅兩種.

上文會計學堂小編講述了抵稅的稅額怎么計算,抵稅的稅額就是買價和扣除率的乘積,進項稅額轉出的相關會計分錄,借方入在建工程,貸方入應交稅費-應交增值稅.看完上文有沒有自己的收獲呢?如果還對其他的會計知識感興趣,歡迎前往官網學習.

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免抵退稅額的抵減額是怎么計算的問

、免抵退稅的計稅依據(jù)　　以出口企業(yè)開具的出口發(fā)票上的離岸價格為準，以其他加工條件成交的，應扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定?！　《?、舉例說明　?。ㄒ唬┠成a企業(yè)2008年6月一般貿易出口貨物折合人民幣100萬元，內銷60萬元，當期進項稅額為16萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，計算應納稅款、應退稅額和免抵稅額　　第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）＝100×（17％－13％）＝4萬元?！　〉诙剑河嬎恪爱斊趹{稅額”。當期應納稅額＝內銷收入×征稅率－（當期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝60×17％－（16－4）＝－1.8萬元?！　〉谌剑河嬎恪懊獾滞硕愵~”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率＝100×13％＝13萬元?！　〉谒牟剑喝‘斊凇傲舻侄愵~”與“免抵退稅額”較小者作當期應退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額?！　∮捎诹舻侄愵~1.8萬元&lt;免抵退稅額13萬元，因此當期應退稅額＝1.8萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額＝13－1.8＝11.2萬元?！　∫虼?，該生產企業(yè)2008年6月應交增值稅0元，應退增值稅1.8萬元，免抵稅額11.2萬元。答
免抵退稅額抵減額怎么計算問

你好，舉一個過去的例題，稅率17% 一、免抵退稅的計稅依據(jù) 　　以出口企業(yè)開具的出口發(fā)票上的離岸價格為準，以其他加工條件成交的，應扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定。　　二、舉例說明　?。ㄒ唬┠成a企業(yè)2008年6月一般貿易出口貨物折合人民幣100萬元，內銷60萬元，當期進項稅額為16萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，計算應納稅款、應退稅額和免抵稅額　　第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）＝100×（17％－13％）＝4萬元。　　第二步：計算“當期應納稅額”。當期應納稅額＝內銷收入×征稅率－（當期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝60×17％－（16－4）＝－1.8萬元。　　第三步：計算“免抵退稅額”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率＝100×13％＝13萬元。　　第四步：取當期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當期應退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額。　　由于留抵稅額1.8萬元<免抵退稅額13萬元，因此當期應退稅額＝1.8萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額＝13－1.8＝11.2萬元。　　因此，該生產企業(yè)2008年6月應交增值稅0元，應退增值稅1.8萬元，免抵稅額11.2萬元。　?。ǘ┠成a企業(yè)2008年7月以進料加工出口貨物折合人民幣100萬元，內銷60萬元，當期進項稅額為16萬元，當期免稅進口料件到岸價折合人民幣20萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，如何計算應納稅款、應退稅款和免抵稅額？　　第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進料件價格×（征稅率－退稅率）＝20×（17％－13％）＝0.8萬元。　　第二步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝100×（17％－13％）－0.8＝3.2萬元。　　第三步：計算“當期應納稅額”。當期應納稅額＝內銷收入×征稅率－（當期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝60×17％－（16－3.2）＝－2.6萬元。　　第四步：計算“免抵退稅額抵減額”。免抵退稅額抵減額＝免稅購進料件價格×退稅率＝20×13％＝2.6萬元。　　第五步：計算“免抵退稅額”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率－免抵退稅額抵減額＝100×13％－2.6＝10.4萬元。　　第六步：取當期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當期應退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額。　　由于留抵稅額2.6萬元<免抵退稅額10.4萬元，因此當期應退稅額＝2.6萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額＝10.4－2.6＝7.8萬元。　　進料加工復出口，由于有免稅購進原材料，因此必須在計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”（免稅購進料件價格×征退稅率差），作為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的減項；計算“免抵退稅額抵減額”（免稅購進料件價格×退稅率），作為“免抵退稅額”的減項。答
抵扣的進項稅額怎么計算，是按票的稅率計算？問

你好，取得的都是增值稅專用發(fā)票嗎？答
普票和專票差額率不低于15%怎么算稅后抵扣后的差額率稅前扣除是怎么計算抵扣后怎么計算？問

差額征稅沒有固定比例，主要按可扣除的部分來計算。答
免抵退稅的金額怎么計算問

免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額答