凈現(xiàn)金流動比率計算公式

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率(Operating Cash Flow Ratio)是指現(xiàn)金流量與其他項目數(shù)據(jù)相比所得的值.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/期末流動負(fù)債.

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與負(fù)債的比率,根據(jù)負(fù)債的構(gòu)成,該比率可以具體演化為下列3個:

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負(fù)債 ①

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷長期負(fù)債 ②

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷負(fù)債總額③

這3個比率分別反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量償還短期、長期和全部債務(wù)的能力,該比率越高說明償債能力越強(qiáng).

現(xiàn)金凈流量比率:現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債進(jìn)行相除所得的比率,反映企業(yè)可使用的每年的現(xiàn)金凈流量償還相應(yīng)到期負(fù)債的能力.計算公式為: 現(xiàn)金凈流量比率=現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債

比如,某企業(yè)2019年現(xiàn)金凈流量為600萬元,流動負(fù)債為400萬元,現(xiàn)金凈流量比率=600/400=1.5

其中流動負(fù)債沒有考慮即將到期的長期負(fù)債,如果企業(yè)有相應(yīng)的負(fù)債,需要考慮調(diào)整分母數(shù)值,分子項中如果企業(yè)有可抵押迅速獲得借款的資產(chǎn)或其它快速融資的能力,也可調(diào)高分子數(shù)值. 綜合考慮,才能比較準(zhǔn)確地判斷企業(yè)的生存能力

凈現(xiàn)金流動比率的作用有哪些?

凈現(xiàn)金流動比率是衡量企業(yè)現(xiàn)金流狀況的重要指標(biāo),具有以下幾個方面的意義:

1、反映企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足

凈現(xiàn)金流動比率能夠反映企業(yè)在運(yùn)營過程中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足夠支持其經(jīng)營活動,尤其是企業(yè)的償債能力.如果凈現(xiàn)金流動比率較高,說明企業(yè)現(xiàn)金流量充裕,可以更好地應(yīng)對短期償債壓力和應(yīng)急情況.

2、反映企業(yè)盈利質(zhì)量

凈現(xiàn)金流動比率還能夠反映企業(yè)盈利質(zhì)量,因為凈現(xiàn)金流量是企業(yè)實際可支配的現(xiàn)金流量,如果凈現(xiàn)金流動比率較高,說明企業(yè)盈利質(zhì)量較好,具有更強(qiáng)的生存能力和持續(xù)發(fā)展?jié)摿?

3、幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險

凈現(xiàn)金流動比率還能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險,因為它能夠反映企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險水平.如果凈現(xiàn)金流動比率較低,說明企業(yè)現(xiàn)金流量不足,可能面臨償債風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險,需要采取措施加以解決.

以上詳細(xì)介紹了凈現(xiàn)金流動比率計算公式是怎樣的,也介紹了凈現(xiàn)金流動比率的作用有哪些.作為一名單位的財務(wù)工作者,需要特別清楚,凈現(xiàn)金流動比率計算公式一共有三個,分別是經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與流動負(fù)債的比值,與長期負(fù)債的比值,和與負(fù)債總額的比值.