月銷售額不超過10萬的免征教育費(fèi)附加免稅銷售額怎么做帳？

某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元，2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。會計(jì)處理如下：

一、1月份會計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 30,900

貸：主營業(yè)務(wù)收入 30,000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 900

2.根據(jù)財(cái)會〔2013〕24號和財(cái)稅〔2015〕96號文件規(guī)定

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 900

貸：營業(yè)外收入——減免稅額 900

3.計(jì)提城建稅及附加為0

二、2月份會計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 92,700

貸：主營業(yè)務(wù)收入 90,000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2,700

2.計(jì)提城建稅及附加

借：營業(yè)稅金及附加 324

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 81

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 54

3.根據(jù)財(cái)會〔2013〕24號和財(cái)稅〔2016〕12號文件規(guī)定

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 81

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 54

貸：營業(yè)外收入——減免稅額 135

以上就是小編為大家解答的月銷售額不超過10萬的免征教育費(fèi)附加免稅銷售額怎么做帳，相信大家看完已經(jīng)知道了，更多咨詢敬請持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂！