已抵扣的發(fā)票發(fā)生退貨會計如何處理

首先要購貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表;然后貴公司根據(jù)信息表編號來開具紅字發(fā)票。

紅字發(fā)票帳務(wù)處理的會計分錄：

借：應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù));貸：主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅(負(fù)數(shù))開具正確的發(fā)票會計分錄：借：應(yīng)收賬款　　貸：主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅。

政策依據(jù)：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)規(guī)定：第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》，附件3)。

增值稅發(fā)票已認(rèn)證抵扣,發(fā)生退貨怎么辦?

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

第十五條 《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存會計學(xué)堂。

《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。

已抵扣的發(fā)票發(fā)生退貨會計處理中分錄以及發(fā)票處理流程等內(nèi)容全部如上，大家有什么想法都可以咨詢老師或是在問答區(qū)提問。