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小規(guī)模防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
答：對(duì)于小規(guī)模防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣，其會(huì)計(jì)分錄可以這樣操作：
1.第一種方法：
①購(gòu)入專用設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí)
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）
②抵減增值稅稅額時(shí)
借：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：營(yíng)業(yè)外收入―補(bǔ)貼收入
③購(gòu)入的專用設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
根據(jù)財(cái)稅［2012］15號(hào)文規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱二項(xiàng)費(fèi)用），可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額），相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。
賬務(wù)處理：根據(jù)財(cái)稅［2012］15
號(hào)的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減，而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減。企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，二項(xiàng)費(fèi)用也是在“本期應(yīng)納稅額減征額”
一欄中填列。
看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于小規(guī)模防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄相信您現(xiàn)在應(yīng)該知道該如何寫了。如果您在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)過程中有不太明白的地方，您也可以在我們的學(xué)員群交流哦！
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