應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表怎么填?

增值稅是負(fù)數(shù)，填寫(xiě)留抵稅額，下期抵減應(yīng)納稅額。

填寫(xiě)納稅申報(bào)表的表二第21欄，就會(huì)主動(dòng)生成主表的第14欄。(那一欄到時(shí)會(huì)被減掉。)。

增值稅計(jì)算后是負(fù)數(shù)，是因?yàn)楫?dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額(即銷(xiāo)項(xiàng)少，進(jìn)項(xiàng)多)的情況下,那么應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅就是負(fù)數(shù)了。而這個(gè)負(fù)數(shù)就是留到下一納稅期抵扣的稅額(簡(jiǎn)稱(chēng)留抵稅額)。

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦?

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來(lái)沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn)，不會(huì)影響到本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)學(xué)堂整理。

應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表怎么填，產(chǎn)生負(fù)數(shù)就意味著前者就是借方余額，這時(shí)需要填負(fù)號(hào)還是正好呢，讀完本文的你是知道的吧。