如何計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額?

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：

(一)制造業(yè)：

1.應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2.產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金-(銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)

3.產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

4.產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初產(chǎn)品盤存-期末產(chǎn)品盤存

5.本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存-期末半成品、在產(chǎn)品盤存

6.本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接工資+制造費(fèi)用

(二)商業(yè)：

1.應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2.銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金-(銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)

3.銷貨凈額=銷貨總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

4.銷貨成本=期初商品盤存+〔本期進(jìn)貨-(進(jìn)貨退出+進(jìn)貨折讓)+進(jìn)貨費(fèi)用〕-期末商品盤存

(三)服務(wù)業(yè)：

1.應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2.業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額-(業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)

(四)其他行業(yè)：參照以上公式計(jì)算。

個(gè)人所得稅：

個(gè)人負(fù)擔(dān)稅款的工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(應(yīng)納稅所得-扣除標(biāo)準(zhǔn)-個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和住房公積金)*適用稅率-速算扣除數(shù)

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何確定?

1、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計(jì)算繳納的。

利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2、適用稅率問題：應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元以內(nèi)(含)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額的全部內(nèi)容了，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，首先要調(diào)整暫時(shí)性差異對利潤總額的影響，獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí)，請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新。