清算多交的增值稅如何正確的結(jié)轉(zhuǎn)？

答：在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

【案例分析】

例：公司2017年5月才開，運(yùn)營至年末，2017年12月31日科目余額表銷項(xiàng)稅額貸方余額100萬，進(jìn)項(xiàng)稅額借方余額60萬，轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額45萬。

根據(jù)上面的會計(jì)分錄，轉(zhuǎn)出未交增值稅的對方科目是未交增值稅，而下月未交增值稅都是會走銀行扣款的，所以都是全年應(yīng)交的稅款。

可反推全年已抵扣進(jìn)項(xiàng)=100-45=55萬

進(jìn)項(xiàng)余額為60萬，所以有5萬是12月未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)前面的原則，這5萬是有用的，留到下年期初，其余反向結(jié)平（借方余額的放貸方，貸方余額的放借方）。

會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 100萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 55萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 45萬

這時(shí)科目余額表應(yīng)該剩5萬進(jìn)項(xiàng)在1月的期初，其余應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下的三級科目都為0，就是對的。

看完了會計(jì)學(xué)堂的上述文章，對于清算多交的增值稅正確的結(jié)轉(zhuǎn)，相信您也應(yīng)該清楚了。更多會計(jì)方面的內(nèi)容，盡在本網(wǎng)站的更新，歡迎您的關(guān)注。