清算多交的增值稅如何正確的結(jié)轉(zhuǎn)？

2018-04-02 10:14 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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清算多交的增值稅怎么才能正確的結(jié)轉(zhuǎn)呢，對(duì)此，本篇文章給您帶來(lái)了一個(gè)具體的案例分析，相信你看完后就會(huì)有一定的了解的，具體內(nèi)容表現(xiàn)如下。

清算多交的增值稅如何正確的結(jié)轉(zhuǎn)？

答：在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

【案例分析】

例：公司2017年5月才開(kāi)，運(yùn)營(yíng)至年末，2017年12月31日科目余額表銷項(xiàng)稅額貸方余額100萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額借方余額60萬(wàn)，轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額45萬(wàn)。

根據(jù)上面的會(huì)計(jì)分錄，轉(zhuǎn)出未交增值稅的對(duì)方科目是未交增值稅，而下月未交增值稅都是會(huì)走銀行扣款的，所以都是全年應(yīng)交的稅款。

可反推全年已抵扣進(jìn)項(xiàng)=100-45=55萬(wàn)

進(jìn)項(xiàng)余額為60萬(wàn)，所以有5萬(wàn)是12月未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)前面的原則，這5萬(wàn)是有用的，留到下年期初，其余反向結(jié)平（借方余額的放貸方，貸方余額的放借方）。

清算多交的增值稅如何正確的結(jié)轉(zhuǎn)？

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 100萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 55萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 45萬(wàn)

這時(shí)科目余額表應(yīng)該剩5萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)在1月的期初，其余應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下的三級(jí)科目都為0，就是對(duì)的。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于清算多交的增值稅正確的結(jié)轉(zhuǎn)，相信您也應(yīng)該清楚了。更多會(huì)計(jì)方面的內(nèi)容，盡在本網(wǎng)站的更新，歡迎您的關(guān)注。

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