增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報指南與結帳操作流程

答：對于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報指南，會計學堂給您整理了如下流程

一、增值稅小規(guī)模申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，每季度登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。

二、小規(guī)模納稅人申報表

（一）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（必填）。

（二）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》（選填），本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

（三）《增值稅減免稅申報明細表》（選填），本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三、小規(guī)模申報表填寫注意事項及關鍵點

1、注意貨物及勞務列與服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性，還會影響一般納稅人的認定。

2、如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。

4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

同時，還有結帳操作流程，也有以下：

1.完稅憑證

2.業(yè)務發(fā)票處理

3.費用類發(fā)票處理

4.成本計算及入賬處理

5.做好費用計提及攤銷

6.歸集損益類科目，結轉(zhuǎn)本年利潤

7.納稅申報

看完了上述小編整理的本篇文章，對于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報指南與結帳操作流程，這兩個問題如果您有不明白的地方，可以詢問一下會計學堂的在線老師。