上年發(fā)票作廢失敗本月開出銷項(xiàng)負(fù)數(shù)充回會計(jì)做賬

借;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸;應(yīng)收賬款等科目借;庫存商品 貸;主營業(yè)務(wù)成本

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票做賬：　　

1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄，只是數(shù)字寫成紅字，會計(jì)分錄：　　

借：應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)；貸：主業(yè)務(wù)收入 (紅字)-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)?！?/p>

2、報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣，報(bào)稅后保存好以備后查。

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票作廢重開

有個(gè)簡單的操作方法，當(dāng)月把發(fā)票聯(lián)和抵聯(lián)收回來，并打印作廢字樣，就可以作廢重開的。
如果稅務(wù)局不同意這發(fā)票是已經(jīng)作廢的銷項(xiàng)發(fā)票、而讓作廢并開紅字發(fā)票，那你公司就按該發(fā)票銷售的貨物退回，開具紅字發(fā)票沖銷原來的業(yè)務(wù)，
而如果需要重新再開具正確發(fā)票，就按正確的資料給對方客戶開具，也就是重新發(fā)貨銷售給客戶，這樣可以開具發(fā)票了。

對于問題要找到可以突破的口，才能找到最終的答案，會計(jì)學(xué)堂整理的上年發(fā)票作廢失敗本月開出銷項(xiàng)負(fù)數(shù)充回會計(jì)做賬的題眼在哪，大家應(yīng)該知道了吧。