貨幣資金與金流量表現(xiàn)金不一致處理是怎樣的？

一般情況下應(yīng)該是一樣的，但不同也完全正常，原因就在于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物并不僅僅為貨幣資金，也可能包括3個(gè)月內(nèi)可以變現(xiàn)的其他現(xiàn)金等價(jià)物，如應(yīng)收票據(jù)。

1、現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金余額是對(duì)總賬的現(xiàn)金余額、銀行存款余額、現(xiàn)金等價(jià)物余額。

2、現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物指的是可以隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金及可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品（如短期債券等）。而資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金（主要是銀行現(xiàn)金）指的是所有貨幣形態(tài)的資金。如:資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金里的定期存款就不一定能隨時(shí)可以用于支付,除非企業(yè)和銀行有約定。另外，貨幣資金顯然不包括可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品。

3、期末資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金和現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額一般是不相等的，除非這個(gè)企業(yè)所有的貨幣資金可以隨時(shí)用于支付并且企業(yè)沒有可以快速變現(xiàn)的現(xiàn)金等價(jià)物。

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