計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)月稅金當(dāng)月計(jì)提，即：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加;貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅;貸：應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加

次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅;借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加;貸：銀行存款

主營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營(yíng)業(yè)稅是根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異，一般是5%)計(jì)算的。

如果你在購(gòu)買發(fā)票時(shí)已繳營(yíng)業(yè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè);貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

待次月上交其他稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(少繳部分);借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(按計(jì)提數(shù))

借：應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加(按計(jì)提數(shù));貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí)，借：管理費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付工資

代扣社保及個(gè)所稅時(shí)，借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收-社保費(fèi)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

依銷售額計(jì)稅費(fèi)時(shí)，借：管理費(fèi)用-印花稅-堤圍防護(hù)費(fèi)

貸：其他應(yīng)交款-堤圍防護(hù)費(fèi)-應(yīng)交稅金-印花稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加;貸：應(yīng)交稅金-城建稅-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

轉(zhuǎn)本月工資和根據(jù)銷售額計(jì)提稅費(fèi)。

案例：

本月進(jìn)項(xiàng)稅3000元，銷項(xiàng)稅5000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加會(huì)計(jì)分錄怎么做?

營(yíng)業(yè)稅金及附加按應(yīng)交的增值稅稅額計(jì)算，應(yīng)交增值稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=5000-3000=2000元，借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅=2000*7%=140(或5%) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 2000*3% 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 2000*2%
應(yīng)交其他地方稅費(fèi)。

計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加會(huì)計(jì)分錄，內(nèi)容多，意味著肯能出現(xiàn)錯(cuò)誤的可能性會(huì)增大，所以做計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的分錄的時(shí)候，一定要細(xì)心，做完后，最好檢查一下。