往來款長期掛賬如何處理?

對于長期掛賬的往來款項(xiàng),應(yīng)該定期對賬,定期清理.

1、其他應(yīng)收款長時間掛賬,根據(jù)不同的款項(xiàng)內(nèi)容,存在以下風(fēng)險:

(1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅.

(2)對自然人股東個人借款超期未歸還,也未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅.

(3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發(fā)放交納個稅.

2、預(yù)付賬款,需根據(jù)形成的原因,做出不同的處理.

(1)如果是確實(shí)無法收回的款項(xiàng),可以做為資產(chǎn)損失.并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進(jìn)行專項(xiàng)申報.

(2)如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生,只是沒有取得發(fā)票,未作賬務(wù)處理,建議做相關(guān)賬務(wù)處理.

注意:因未取得合法有效憑據(jù),相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支.

3、應(yīng)付款項(xiàng)(應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利),如果確認(rèn)無法支付,應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅.

同時需要注意:應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人,還可能會涉及扣繳個人所得稅.

往來款長期掛賬如何處理?會計學(xué)堂小編的建議是:對往來賬款應(yīng)定期進(jìn)行清理,由經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人做出情況說明,確實(shí)無法收回和無需支付的,報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理,賬銷案存.更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!