關(guān)于小規(guī)模納稅人稅務(wù)局代開的增值稅專票的賬務(wù)處理

2017-07-27 15:01 來源：網(wǎng)友分享
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本文就小規(guī)模納稅人代開專票如何做會計分錄做出了解答，希望對大家有幫助哦

小規(guī)模納稅人到稅局申請代開增值稅專票，賬務(wù)處理為：

(假設(shè)小規(guī)模納稅人到稅局申請開具一張含稅價為117元，增值稅稅額為17元的增值稅專票)

(1)確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款——A公司 117

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 17

(2)繳納稅費

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 17

貸：銀行存款 17

(3)收入到賬

借：銀行存款 117

貸：應(yīng)收賬款——A公司 117

增值稅小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。如何做會計分錄上文也已經(jīng)告訴大家了，如果還有疑問，歡迎來咨詢哦!

主營業(yè)務(wù)收入
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