我國財產(chǎn)行為稅有哪些?

財產(chǎn)稅類.包括10個稅種:

(1)房產(chǎn)稅;(2)城市房地產(chǎn)稅;(3)城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)車船使用稅;(5)車船使用牌照稅;(6)車輛購置稅;(7)契稅;(8)耕地占用稅;(9)船舶噸稅;(10)遺產(chǎn)稅(未開征).這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產(chǎn)征收的.

行為稅類.包括8個稅種:

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅;(2)印花稅;(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅;(4)土地增值稅;(5)屠宰稅;(6)筵席稅;(7)證券交易稅(未開征); (8)燃油稅(未開征).這些稅種是對特定行為或為達(dá)到特定目的而征收的.

稅收籌劃的特點有哪些?

稅收籌劃的實質(zhì)是依法合理納稅,最大程度地降低納稅風(fēng)險.稅收籌劃具有以下特征.

1.合法性,是指稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行,違反法律規(guī)定,逃避稅收負(fù)擔(dān),應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任.征納關(guān)系是稅收的基本關(guān)系,稅法是規(guī)范征納關(guān)系的基本準(zhǔn)則.納稅人具有依法納稅的責(zé)任和義務(wù),稅務(wù)機關(guān)的征稅行為也必須受到稅法的規(guī)范.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后,應(yīng)按照稅法的規(guī)定及時、足額繳納稅款,任何不納、少納或推遲繳納稅款的行為都是違法的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定予以處罰.納稅人為規(guī)避和減輕稅負(fù)而置法律于不顧的偷逃稅行為顯然應(yīng)受到法律制裁,這是無可非議的.但當(dāng)納稅人進(jìn)行經(jīng)營或投資活動,面臨兩個或兩個以上的納稅方案時,納稅人可以為實現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計和籌劃,選擇低稅負(fù)方案.這也正是稅收政策引導(dǎo)經(jīng)濟,調(diào)節(jié)納稅人經(jīng)營行為的重要作用之一.

2.超前性,表示事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的意思.納稅行為相對于經(jīng)濟行為而言,具有滯后性的特點.企業(yè)交易行為發(fā)生之后,才有繳納增值稅或銷售稅的義務(wù);收益實現(xiàn)或分配之后,才計繳所得稅;財產(chǎn)取得之后,才繳納財產(chǎn)稅.這在客觀上為納稅人提供了納稅前作出事先籌劃或安排的機會.另外,納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同,稅收待遇也往往不同.這樣納稅人可以針對稅法及稅收制度的有關(guān)具體規(guī)定,結(jié)合自身的實際情況以作出投資、經(jīng)營和財務(wù)決策.如果經(jīng)營活動已經(jīng)發(fā)生,應(yīng)納稅收已經(jīng)確定而再去謀求少納或不納稅款則不能認(rèn)為是稅收籌劃.

3.目的性,是指納稅人進(jìn)行稅收籌劃,其目的在于減少納稅,謀求最大的稅收利益.謀求稅收利益有兩層含義:一是選擇低稅負(fù),低稅負(fù)意味著低的稅收成本,低的稅收成本意味著高的資本回收率;二是滯延納稅時間(非拖欠稅款行為),納稅期的滯延,相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款.另外,在通貨膨脹環(huán)境中,納稅時間的推后,還可以減少企業(yè)的實際納稅支出.

4.綜合性,是指稅收籌劃應(yīng)著眼于納稅人資本總收益的長期穩(wěn)定的增長,而不是著眼于個別稅種稅負(fù)的高低或納稅人整體稅負(fù)的輕重.

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