現(xiàn)金流量結構分析包括哪些?

答:現(xiàn)金流量結構可以劃分為現(xiàn)金流入結構、現(xiàn)金流出結構和現(xiàn)金凈流量結構.現(xiàn)金流量結構分析就是以這三類結構中某一類或一類中的某一項目占其總體比重所進行的分析,故也稱比重分析.

(1)現(xiàn)金流入結構反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動這三類活動的現(xiàn)金流入在全部現(xiàn)金流量中的構成和所占的比重;以及在這三類活動中的各個項目,在該類的全部現(xiàn)金流入中的構成和所占比重.

(2)現(xiàn)金流出結構反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動這三類活動的現(xiàn)金流出在全部現(xiàn)金流出中的構成和所占的比重以及在這三類活動中的各個項目,在該類全部現(xiàn)金流出中的構成和所占的比重;

(3)凈現(xiàn)金流量結構是指經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額中的構成和所占比重,又稱為現(xiàn)金余額結構.

現(xiàn)金流量結構分析的作用有哪些?

(1)根據(jù)現(xiàn)金流入的結構,可以了解企業(yè)獲取現(xiàn)金收入的途徑,據(jù)以判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的大小,評價現(xiàn)金收入的質(zhì)量.

一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入體現(xiàn)的是一個企業(yè)主營業(yè)務創(chuàng)造現(xiàn)金流入的能力,只有主業(yè)興旺,才是獲取現(xiàn)金的不竭源泉.

二是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入雖然很重要,但對于一般企業(yè),它不應該成為現(xiàn)金增加的主要來源,因為對外投資畢竟只是企業(yè)經(jīng)營活動的延伸而非核心,對外投資資產(chǎn)的所有權雖然在投資公司,但資產(chǎn)的實際控制或經(jīng)營權卻在被投資公司,因此對外投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量具有不確定性和偶然性,它不能代替經(jīng)營活動成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角.至于內(nèi)部處置長期資產(chǎn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入則更可能是不得已而為之,即使正常,也不會經(jīng)常發(fā)生.

三是至于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入,雖然能反映企業(yè)從外部獲取現(xiàn)金能力的大小,但它所帶來的現(xiàn)金流入是否有利,還取決于其使用效果---是否帶來經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金流入的增加,故籌資活動的現(xiàn)金流入同樣不能成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角.

(2)根據(jù)現(xiàn)金流出的結構,可以了解企業(yè)現(xiàn)金支出的去向,據(jù)以判斷企業(yè)的理財水平和理財策略.

現(xiàn)金是一項盈利性較差的資產(chǎn),過多持有現(xiàn)金并非明智之舉,因此,現(xiàn)金管理效果的好壞并非在于盡量減少現(xiàn)金支出或者保持較高現(xiàn)金余額,而是應該在保證足夠的支付能力的前提下,把現(xiàn)金投放到盈利性更高的資產(chǎn)上.故現(xiàn)金支出的合理性是衡量企業(yè)理財水平的一個重要因素.

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